بایگانی‌های تشریح قوانین مالیاتی

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه کاهش مالیات

تابه‌حال به این موضوع برای شما به‌عنوان یک چالش طرح شده است که نحوه کاهش مالیات یا تعدیل مالیات توسط ممیز کل مالیاتی یا ماده 238 طبق یک مجوز قانونی صورت می‌گیرد، یا خیر؟ یا نحوه تعدیل مالیات شما چگونه است؟ شاید برای کارفرما صرفاً عدد تخفیف یا تعدیل مالیات حائز اهمیت باشد، اما از […]

تشریح قوانین مالیاتی

مهلت ارسال صورت حساب به سامانه مودیان

ابتدا در نظر داشته باشیم که طبق قانون، مهلت ارسال صورت حساب به سامانه مؤدیان به صورت روزانه است. اما با توجه به مشکلات موجود در سامانه مؤدیان، این مدت به یک ماه افزایش یافته است. به این ترتیب سازمان امور مالیاتی نیز فرصت کافی برای آشنایی و انطباق‌پذیری با سامانه مؤدیان را برای مؤدیان […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه محاسبه مالیات حقوق 1402

با توجه به اینکه به روزهای پایان سال نزدیک می‌شویم، یکی از مهم‌ترین چالش‌ها، نحوه محاسبه مالیات حقوق کارکنان است. این در حالی است که بعضی از کارگران یا کارکنان از ابتدای سال در واحد اقتصادی شما مشغول به کار بوده‌ و بعضی نیز در میانه سال با مجموعه شما قرارداد عقد کرده‌اند. در این […]

تشریح قوانین مالیاتی

تفاوت آئین‌نامه دستورالعمل و بخشنامه

در خصوص تفاوت آئین‌نامه، دستورالعمل و بخشنامه براساس نظر دکترین حقوقی، از جمله ترمینولوژی حقوق دکتر محمد جعفر لنگرودی، می‌توان این‌گونه توضیح داد که آئین‌نامه جنبه آمریت دارد و در حکم قانون است و تخلف از آن جرم محسوب می‌شود. اما درخصوص دستورالعمل و بخشنامه به واسطه‌ی اینکه به‌صورت خاص صادر می‌شود، جنبۀ نقض قوانین […]

تشریح قوانین مالیاتی

بخشودگی جرائم مالیاتی

توجه: طبق آخرین بخشنامۀ بخشودگی جرائم مالیاتی به شماره 200/84116/د مورخ 05/12/1402 (به امضای رئیس کل سازمان امور مالیاتی) به پیوست بخشنامه شماره 20862 مورخ 09/11/1402، تفویض اختیار بخشودگی جرائم مالیات و عوارض قابل‌بخشش هر سال/ دوره برای مؤدیانی که نسبت به پرداخت بدهی سال یا دوره مربوط تا پایان سال جاری اقدام کنند، تمدید […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه اعتراض به برگ تشخیص

از مهم‌ترین مواردی که لازم است مسئولین مالی و مالکین واحدهای تجاری با آن آشنایی داشته باشند، ادبیات یا آئین دادرسی مالیاتی است. به‌عبارتی نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی که در اولین مرحله می‌باشد، از این نظر حائز اهمیت است که تعیین‌کننده‌ نوع رفتار مالی یا مراودات مالی ما می‌باشد. به این شکل، در […]

تشریح قوانین مالیاتی

مشاور مالیاتی

از مشاوره مالیاتی انتظار می‌رود علاوه بر آگاهی از متن صریح قوانین مالیات مستقیم و غیرمستقیم، به آئین‌نامه‌ها، بخشنامه‌ها، دستورالعمل‌ها، آرای شورا و تفسیر حقوقی هریک نیز واقف باشد. از نظر مؤسسه دادیس، مشاوره مالیاتی باید با وکلای پایه یک دادگستری به طور پیوسته در تعامل باشد تا با توجه به مبنا و ریشه تبیین […]

تشریح قوانین مالیاتی

رسیدگی به تراکنش های بانکی

بی‌تردید امروزه رسیدگی به تراکنش های بانکی برای شما هم به عنوان یک مؤدی حقیقی یا حقوقی که دارای کسب و کار کوچک یا بزرگ هستید یا حتی فارغ از اینکه صاحب کسب و کار هستید یا نه، به عنوان یک دغدغه‌ مطرح می‌باشد؛ چرا که عدم امکان دریافت یا جمع‌آوری و طبقه‌بندی اسناد و […]

تشریح قوانین مالیاتی

راهنمای ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی

ابتدا در نظر داشته باشید؛ آخرین بخشنامه مربوط به تبصره ماده 100 به شماره د/88520/200 به تاریخ 21/12/1402در خصوص عملکرد منتهی به دوره اسفند 1402 می‌باشد که در ادامه این نوشتار جزئیات آن مورد بررسی قرار داده شده است. اما از نظر قانون‌گذار و دولت، اظهارنامه مهم‌ترین سند مالی کسب و کار در طول یک […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه ارسال اظهارنامه تبصره ماده 100

آخرین بخشنامه مربوط به تبصره ماده 100 به شماره د/88520/200 به تاریخ 21/12/1402در خصوص عملکرد منتهی به دوره اسفند 1402 می‌باشد که در ادامه این نوشتار جزئیات آن مورد بررسی قرار داده شده است. اما قبل از بررسی و تفسیر دستورالعمل شماره 3/1402/200، مورخ 27/02/1402 که عموم جامعه با عنوان اظهارنامه تبصره ماده 100 با […]

تشریح قوانین مالیاتی

مالیات بر ارزش افزوده واردات دارو

بنا به وضعیت سیاسی و اقتصادی کشور در سال 1402 و موضوعیت عادلانه بودن مالیات در راستای رعایت قانون مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده که تاثیر مستقیمی بر رفتار قیمتی تولید کنندگان و توزیع کنندگان دارد و با عنایت به فرمان مقام معظم رهبری مبنی بر انجام اقدامات لازم مبنی بر مهار تورم، لایحه الحاق […]

تشریح قوانین مالیاتی

جرایم پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

با توجه به اینکه اطلاعات سامانه مودیان مبنای ماليات بر ارزش افزوده قرار خواهد گرفت، ساختار اجرایی قانون دائمی ماليات بر ارزش افزوده به‌عنوان اصول الزامی در طراحی سامانه مودیان رعایت شده است. به بیانی ساده، خروجی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مبنایی برای اخذ مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود؛ هرچند که […]

تشریح قوانین مالیاتی

پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان tp.tax.gov.ir

پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان tp.tax.gov.ir (لینک مرتبط) از نگاه قانون‌گذار یک راهکار برای ایجاد شفافیت اقتصادی است که نتیجه‌ی آن عدالت مالیاتی است. سامانه مودیان که حاصل تجربیات سازمان امور مالیاتی در طول دو دهه‌ گذشته است؛ کامل‌کننده گزارش صورت معاملات فصلی در ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم و تسهیل‌کننده نظام و قانون مالیات […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه حسابرسی مالیاتی

طبق بخشنامه 200/99/522 به تاریخ 27 بهمن 1397 درخصوص نحوه حسابرسی مالیاتی اذعان می‌دارد: در صورتی که مؤدی دفاتر و اسناد و مدارک خود را تسلیم کرده باشد، حسابرس مالیاتی موظف است صرفاً با استناد به اسناد و مدارک تسلیم‌شده و مبتنی بر استانداردهای حسابداری و حسابرسی (سازمان حسابرسی کل کشور) و قوانین و مقررات […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه محاسبه مالیات

از روش‌های مرسوم برای نحوه محاسبه مالیات می‌توان به این موارد اشاره کرد: رسیدگی مبتنی بر اظهارنامه ارسال‌شده و دفاتر و اسناد و مدارک مؤدی؛ رسیدگی میدانی که بر اساس وضعیت ظاهری واحد اقتصادی برآورد می‌گردد؛ حسابرسی براساس بانک جامع اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی که در زمان کتمان درآمد توسط مؤدی مورد استفاده قرار می‌گیرد؛ […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه ابلاغ مالیاتی

نخستین و البته مهم‌ترین سوالی که در بدو رسیدگی باید مطرح شود، این است: «نحوه ابلاغ مالیاتی به چه صورتی باید باشد؟». شایان ذکر است، نحوه ابلاغ تا پایان فرایند دادرسی مالیاتی، می‌تواند نتیجه‌ مطلوب و مورد نظر را برای شما به بار بیاورد. در این رابطه باید متذکر شوم، حضور در جلسه رسیدگی به […]

تشریح قوانین مالیاتی

اختیارات ممیز کل مالیاتی

از مهم‌ترین سوالاتی که برای تمام مؤدیان بعد از دریافت برگ تشخیص مالیات مطرح می‌شود، درباره نحوه برخورد با ممیز کل مالیاتی یا حدود اختیارات ممیز مالیاتی در مواردی همچون میزان بخشودگی مالیات تشخیصی، نحوه بخشودگی مالیاتی، نحوه تنظیم لایحه، مدت زمان اعتراض به برگ تشخیص، مدت زمان بررسی لایحه دفاعیه توسط ممیز مالیاتی، نحوه […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه تقسیط مالیات خودرو و املاک

طبق بخشنامه شماره 200/35387/د به تاریخ 1401/12/06 که توسط مدیر کل سازمان امور مالیاتی جناب آقای داود منظور به تصویب رسیده است و ماده 47 قانون محاسبات عمومی، در مواردی که برای تقسیط بدهی مؤدیان به وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی، از جمله سازمان امور مالیاتی، مهلتی مقرر نشده باشد یا چنانچه نسبت به ارائه تسهیلات […]

تشریح قوانین مالیاتی

تغییرات قانون مالیات بر ارزش افزوده

در زمان ریاست جمهوری آقای احمدی‌نژاد، قانون ارزش افزوده به صورت آزمایشی تصویب و اجرایی شد که این قانون حداکثر تا سال 1399 باید اصلاح می‌گردید. با توجه به مشغله‌های دولت وقت، این قانون با تأخیر، در تاریخ 12خرداد1400 به تأیید شورای نگهبان رسید و در 13تیر1400 به مجلس شورای اسلامی تقدیم شد که با […]

تشریح قوانین مالیاتی

بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی در سال 1402

شما همواره می‌توانید آخرین بخشنامه‌های مربوط به بخشودگی جرائم مالیاتی را به‌طور پیوسته در صدر این نوشتار مشاهده کنید و در صورت نیاز به بخشنامه‎‌های قبلی، به ترتیب می‌توانید به مطالب ذیل مراجعه فرمایید. اما درنهایت چنانچه مطالب ارائه‌شده برای شما به‌قدر کفایت نبود، می‌توانید در ذیل همین مقاله سؤال خود را مطرح کنید تا […]

تشریح قوانین مالیاتی

آخرین بخشنامه مالیات بر تراکنش‌های بانکی

تراکنش‌های بانکی برای سازمان امور مالیاتی از اهمیت شایانی برخوردار است و این موضوع زمینه‌ی کشف تقلب و کتمان درآمد را برای این سازمان فراهم نموده است. در مقابل، قانون‌گذار شاهد رویه‌هایی مغایر با سایر قوانین از جانب مسئولین رسیدگی‌کننده می‌باشد. مسئولین در این رسیدگی‌ها با عدم اتکا به اسناد و مدارک کافی نسبت به […]

تشریح قوانین مالیاتی

مالیات بر درآمد اینفلوئنسرها بر چه اساسی محاسبه می‌شود؟

بسیاری از افراد تمایل دارند، در منزل خود، درحالی‌که به صندلی راحتی تکیه داده‌اند و آب‌میوه خنکی می‌نوشند، در هر ساعتی که دوست دارند، مشغول به کار شوند. در گذشته و برای نسل پیش از ما که برای کسب درآمد به‌طور شبانه‌روزی تلاش می‌کردند، شاید این تصویر و چنین شرایط کاری، چیزی جز یک رؤیای […]

تشریح قوانین مالیاتی

هزینه‌های قابل قبول مالیاتی

به منظور بررسی بخشنامه‌ها و هزینه‌های قابل قبول یا هزینه‌های غیرقابل قبول مالیاتی، در ابتدا باید در نظر بگیریم که سازمان امور مالیاتی یا دولت به عنوان مهیاکننده زیرساخت‌های کسب سود در کشور، تحت عنوان شریک در کسب و کار و سودوزیان به شمار می‌آید. ما طبق الزام قانونی یا شراکت‌نامه، موظف به ارائه اظهارنامه […]

تشریح قوانین مالیاتی

آیا تراکنش های بانکی یا دستگاه های پوز مشمول مالیات میشن؟

بی‌تردید امروزه شما هم به عنوان یک مؤدی حقیقی یا حقوقی که دارای کسب و کار کوچک یا بزرگ هستید یا حتی فارغ از اینکه صاحب کسب و کار هستید یا نه، موضوع مالیات بر تراکنش‌های بانکی یا مالیات بر گردش حساب‌ها یکی از دغدغه‌های شماست. چون بدون اطلاع از اینکه برای حساب‌های شخصی خود […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه محاسبه مالیات ساختمان

با توجه به تغییرات بنیادی در قانون بساز بفروشی که در سال 1394 تصویب شده و از سال 1395 ضمانت اجرایی پیدا کرده است، مالیات بساز بفروشی از مالیات مقطوع به مالیات علی‌الحساب یا مالیات مبتنی بر سود و زیانی تغییر کرد که با این رویکرد، سازمان امور مالیاتی در زیان سازندگان محترم نیز شریک […]

تشریح قوانین مالیاتی

مالیات بر سکه و ارز و پیش‌فروش سکه معاف از مالیات بر ارزش افزوده

با توجه به ساختارهای قانون بودجه از سال 1397 تا 1400، و تغییر رویکرد دولت برای تأمین بودجه بر اساس مالیات به جای درآمدهای حاصل از نفت، دولت رفته‌رفته مالیات بر عایدی سرمایه یا مالیات بر دارایی را در دستور کار قرار داد که مالیات بر سکه و ارز نیز در همین راستا قرار دارد. […]

تشریح قوانین مالیاتی

مالیات بر ارث و یا مالیات انحصار وراثت

از آنجا که بعد از فوت شخص، اموال و دارایی او به وراث (در اصطلاح ماترک) انتقال پیدا می‌کند، ضروری است برای استفاده از ظرفیت‌های قانونی اطلاعات کاملی نسبت به آن داشته باشیم. البته با توجه به اینکه بازماندگان تا مدتی مشغول مراسم سوگواری هستند، قانون نیز با این تناسب، برای ایشان مهلت ارائه اظهارنامه […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه محاسبه مالیات پزشکان و آخرین بخشنامه مالیات پزشکان

تغییر ساختار نظام مالیاتی مبتنی بر مالیات به جای کسب درآمد مبتنی بر نفت در بودجه سال‌های اخیر، باعث شد که دولت توجه ویژه‌ای به پزشکان، به‌عنوان مشاغل پردرآمد داشته باشد و با تمهیدات مالیاتی مؤثر در بودجه سالیانه، مساوات را در بین جامعه ایجاد کند. با توجه به این نگاه حاکمیتی، پزشکان ملزم‌اند نسبت […]

تشریح قوانین مالیاتی

نقش مشاور مالیاتی در نرخ صفر مالیاتی چیست و مشمولین آن چه اشخاصی هستند؟

یکی از سیاست‌های تشویقی دولت، معافیت مالیاتی است. این مهم باعث شده است تا در تاریخ 31/04/1394، تسهیلاتی برای مؤدیان محترم، با عنوان «معافیت های مالیاتی با نرخ صفر»، مبتنی بر مادۀ 119 قانون برنامه پنجم توسعه و با هدف 1- حمایت و اشتغال‌زایی در مناطق کمتر توسعه یافته و محروم، 2- حفظ و جلوگیری […]

تشریح قوانین مالیاتی

قوانین و نحوه ارسال صورت معاملات فصلی

با توجه به توسعه نظام اقتصادی و الزام گزارشگری نهادهای دولتی، از جمله وزارتخانه‌ها، شهرداری‌ها، مؤسسات و نهادهای وابسته غیردولتی، بانک مرکزی، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور، گمرک جمهوری اسلامی ایران و نهادهای بیمه‌گر که پایگاه‌های اطلاعاتی را در اختیار دارند یا زیرساخت تحصیل درآمد و دارایی را برای سایر اشخاص فراهم می‌کنند، این […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه ارسال و قوانین اظهارنامه اشخاص حقوقی

از آنجایی که ثبت اسناد مالی در مراجع حقوقی اهمیت و در عین حال پیامدهای زیادی دارد، از این رو، دقیقاً مشابه تمام فعالیت‌های ثبتی، اگر تکمیل و ثبت اظهارنامه‌ي اشخاص حقوقی به درستی انجام شود، می‌تواند برای ما مراتب رضایت و بهره‌وری هر چه بیشتر را فراهم آورد. اگر اظهارنامه در موعد مقرر ارسال […]

تشریح قوانین مالیاتی

اظهارنامه اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل در سال 1400

از نظر قانون‌گذار، اظهارنامه مهم‌ترین سند مالی کسب و کار در طول یک سال مالی است؛ به نحوی‌که اعطای هر گونه معافیت یا استفاده از مزایای نرخ صفر مالیاتی یا بخشودگی و یا مشوق‌های مالیاتی به شرط ارائه اظهارنامه مالیاتی یا اظهارنامه عملکرد است و در صورت عدم ارائه آن، مؤدی مشمول جریمه‌های غیرقابل بخشودگی […]

تشریح قوانین مالیاتی

حقوق و دستمزد سال 1402

قبل از شروع مطالعه این نوشتار در نظر داشته باشید طبق بند ص تبصره 6 قانون بودجه سال 1402، در راستای قانون حمایت از خانواده، اشخاص حقیقی موضوع ماده (۸۴) قانون مالیاتهای مستقیم با رعایت شرایط مذکور در ماده 18 قانون حمایت از خانواده و جوانی جمعیت علاوه بر اعمال سایر معافیت‌ها به ازای فرزند […]

تشریح قوانین مالیاتی

محاسبه مالیات بر خانه‌های خالی به چه صورت است؟

قانون مالیات بر خانه‌های خالی از جمله قوانینی به شمار می‌رود که در جوامع پیشرفته و توسعه‌یافته منجر به عدالت اجتماعی می‌شود و در راستای کنترل قیمت‌های بازار مسکن و جلوگیری از نظام سرمایه‌داری اعمال اراده می‌نماید. این قانون از دی ماه 1399 در مجلس شورای اسلامی تأيید شده و در سال 1400 ضمانت اجرایی […]

تشریح قوانین مالیاتی

نحوه محاسبه مالیات اجاره

این نوشتار با توجه به بخشنامه 200/1401/58 در خصوص آخرین تغییرات الگوی ضوابط اجرایی تعیین ارزش اجاری املاک در 21 اسفند 1401 اصلاح گردیده است. چنانچه در این خصوص شما سوالی دارید می‌توانید در ذیل همین نوشتار ثبت بفرمائید تا در کمتر از یک روز سوال شما به صورت مکتوب پاسخ داده بشود و در […]

تشریح قوانین مالیاتی

معاف‌های مالیات حقوق

از ارکان مهم بنگاه‌های اقتصادی، پرسنل و نیروی انسانی‌اند که محاسبۀ صحیح حقوق، مزایا و کسورات حقوق آنها (مثل مالیات حقوق) نقش مهمی در انگیزۀ اجتماعی و سازمانی آنها دارد و از طرفی، نحوۀ محاسبۀ نادرست مالیات یا عدم پرداخت به موقعِ تکالیف قانونی یا ناآشنا بودن با قوانین و مقررات محاسبۀ مالیات حقوق، امکان […]