با توجه به اجرایی شدن قانون مالیات بر سفته‌بازی و سوداگری، از تاریخ 04/10/1404 نحوه محاسبه مالیات طلا در سال 1404 و قانون مالیات خرید طلا موجب نگرانی عموم جامعه شد که از این طریق سعی بر حفظ قدرت خرید و ارزش پول خود داشتند. در این نوشتار برآنیم تمام جزئیات این موضوع را به‌صورت کامل بررسی کنیم. قبل از هر توضیحی لازم است به نکات زیر توجه ویژه‌ای داشته باشیم:
- در زمان خرید یا فروش، با اعلام کدملی به فروشنده یا خریدار، حتماً گزارش شما در سامانه‌های مالیاتی درج می‌شود؛
- لازم است به حجم تراکنش‌های بانکی خود توجه داشته باشید؛
- از دیگر روش‌های شناسایی شما به‌عنوان فعال اقتصادی بررسی حجم ریالی تراکنش‌های بانکی شماست؛
- در صورت ارائه کد مالی خود در زمان خرید و فروش اقدامات لازم را، ازجمله تشکیل پرونده صحیح مالیاتی، انجام دهید.
موارد بالا و دیگر توصیه‌های لازم در ادامه این نوشتار خدمت شما ارائه خواهد شد. اما همچنان توصیه می‌کنیم برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص مالیات کسب و کارتان با یک مشاور مالیاتی خبره مشورت نمایید.
کارشناسان ما در موسسه مالیاتی و حسابداری دادیس آماده پاسخگویی به سوالات مالیاتی شما هستند.
مالیات طلا بر چیست؟
در ساده‌ترین پاسخ ممکن باید گفت: تمام فعالیت‌های انتفاعی مشمول مالیات بر سود به‌دست‌آمده می‌شوند. شاید تاجر نباشید، اما تمام مشخصات یک کسب‌وکار ازجمله خرید، فروش و کسب سود را دارید. اما چون پیش از این برای خرید و فروش طلا مالیاتی پرداخت نمی‌کردید، این سؤال برایتان مطرح می‌شود که مالیات بر طلا چیست؟ یا چرا باید برای خرید و فروش طلا مالیات پرداخت کنیم؟
– هرگاه تقاضای بیش از حد معمول برای کالایی وجود داشته باشد، بازار به‌صورت هوشمند شروع به افزایش قیمت می‌کند؛ چراکه تقاضا بیشتر از عرضه است و این موضوع باعث افزایش قیمت آن کالا می‌شود؛ قانون مالیات بر طلا از طرفی دیگر سعی بر کنترل و ثبات بازار را دارد.
مقالات مرتبط: موسسه مالیاتی در صادقیه
قانون جدید مالیات طلا ۱۴۰۴
قانون جدید مالیات طلا 1404 بر اساس عایدی سرمایه تعیین می‌شود.
عایدی سرمایه چگونه محاسبه می‌شود؟
– طبق قانون مالیات بر سفته‌بازی و سوداگری، عایدی سرمایه بر مالیات طلا در سال 1404 بر اساس مابه‌تفاوت قیمت خرید و فروش شما تعیین می‌شود.
سازمان امور مالیاتی بر چه اساسی می‌خواهد مابه‌تفاوت قیمت خرید و فروش را محاسبه کند؟
– شما در زمان خرید فاکتور خرید دریافت می‌کنید که فروشنده مکلف است کدملی شما را دریافت کند و اطلاعات خرید، شامل وزن، نوع طلا و قیمت فروش خود را در سامانه درج کند.
در زمان فروش نیز خریدار مکلف است کد ملی شما را دریافت کند و بر اساس فاکتور درج‌شده در سامانه، فروش شما را براساس وزن و مبلغ خرید در سامانه درج کند. در ادامه روش محاسبه مالیات را توضیح می‌دهیم.
مقالات مرتبط: مالیات حقوق بازنشستگان
مالیات طلا چند درصد است و چگونه محاسبه می شود؟
اما مالیات طلا چند درصد است و چگونه محاسبه می شود؟
– درآمد حاصل از عایدی سرمایه یا مابه‌تفاوت خریدوفروش شما برمبنای ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم تا مبلغ 200 میلیون تومان سود خالص شما در 15% مازاد بر 200 میلیون تومان، تا مبلغ 400 میلیون تومان در 20% و مازاد بر 400 میلیون تومان 25% درآمد یا عایدی شما از این خرید و فروش مالیات شما می‌شود.
به‌طور مثال، اگر شما یک میلیارد و دویست میلیون تومان طلا خریده باشید و آن را دو میلیارد و صد میلیون تومان بفروشید، عایدی شما از این خرید و فروش هشتصد میلیون تومان می‌شود که تا 200 میلیون تومان آن در 15% (مبلغ 30 میلیون تومان) مازاد بر آن تا 400 میلیون تومان 20%( مبلغ 80 میلیون تومان) و مابقی مبلغ که 500 میلیون تومان در 25% ضرب می‌شود ( 125 میلیون تومان)، در مجموع مالیات بر عایدی حاصل از خرید و فروش طلا برای شما 235 میلیون تومان می‌شود.
نکته حائز اهمیت که در لایحه‌نویسی‌های مالیاتی باید به آن توجه داشته باشید، اثر تورمی است که در قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی دیده شده است و مجری قانون باید در راستای کاهش مالیات شما آن را لحاظ کند.
مقالات مرتبط: مالیات شرکت منحل شده
معافیت مالیات بر طلا
یکی از سؤالاتی رایج در این خصوص میزان معافیت مالیات بر طلا است. طبق تبصره 8 ماده 19 قانون مالیات بر عایدی سرمایه، هر شخص می‌تواند در هر 5 سال تا سقف 5 برابر معافیت مالیات حقوق که برای سال 1404 یک واحد معافیت مبلغ 240 میلیون تومان بوده است استفاده کند.
البته این معافیت هرساله طبق قانون درحال افزایش است. به‌طور مثل فرض کنید که معافیت حقوق در سال 1408 مبلغ یک میلیارد تومان شده باشد، در این صورت فرض را بر این می‌گیریم که شما از سال 1404 تا 1408 طلا خریداری کرده‌اید و در سال 1408 اقدام به فروش طلای خریداری‌شده می‌کنید؛ با این فرض که سود حاصل از خریدوفروش طلا برای شما 6 میلیارد تومان شده است، شما تا 5 میلیارد تومان معاف از مالیات هستید و مازاد بر آن، یعنی فقط یک میلیارد تومان آن طبق ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم مشمول محاسبه مالیات می‌شود که در پاراگراف‌های قبل و بعد توضیح آن ارائه شده است.
مقالات مرتبط: لایحه نویسی مالیاتی
مالیات بر سکه طلا
مالیات بر سکه طلا نیز دقیقاً بر پایه و اساس مالیات بر عایدی سرمایه طبق ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود که در پاراگرف‌های بالا به‌طور مفصل توضیح خواهیم داد.
مالیات بر عایدی شامل مابه‌تفاوت خرید و فروش می‌شود.
مالیات بر طلای دست دوم
نحوه محاسبه مالیات بر طلای دست دوم نیز همچون طلای نو، سکه و شمش طلا شامل مابه‌تفاوت قیمت خرید و فروش بعد از کسر میزان معافیت 5 برابری معافیت حقوق سالیانه و در نظر گرفتن تورم از سال سوم به‌بعد می‌شود.
آیا معافیت حقوق سالیانه هر سال به ما تعلق می‌گیرد؟
– خیر، در هر 5 سال مجموع مبلغ خرید شما و در مقابل میزان مبلغ فروش شما جمع می‌شود و سپس با تعلق معافیت 5 برابری مالیات شما بر مبنای ماده 131 (تا 200 میلیون تومان 15%، مازاد بر آن تا 400 میلیون تومان 20% و مازاد بر 400 میلیون تومان 25%) محاسبه می‌شود.
ماده 131 قانون مالیات های مستقیم : نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد به شرح زیر است:
1-تا میزان دومیلیارد (2.000.000.000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (%15)
-2نسبت به مازاد دومیلیارد (2.000.000.000) ریال تا میزان چهار میلیارد (4.000.000.000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (20%)
-3نسبت به مازاد چهار میلیارد (4.000.000.000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (25%)
مالیات بر طلای زینتی و آب شده و شمش
نحوه محاسبه اجرت و مالیات طلا همچون سابق خواهد بود و از این بابت شما مالیات مضاعفی به فروشنده یا خریدار طلا پرداخت نخواهید کرد. مالیات بر طلای زینتی و آب شده نیز بر مبنای مابه‌تفاوت خرید و فروش شما بعد از کسر معافیت 5 برابری معافیت مالیات حقوق براساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم (تا 200 میلیون تومان 15%، مازاد بر آن تا 400 میلیون تومان 20% و مازاد بر 400 میلیون تومان 25%) محاسبه می‌شود.
هر گرم طلا چقدر مالیات دارد؟
– طبق قانون، طلا بر حسب گرم مشمول مالیات نمی‌شود، بلکه براساس مابه‌تفاوت ریالی خرید و فروش بعد از کسر معافیت‌های مقرر محاسبه می‌شود.
چنانچه در راستای به‌دست آوردن اطلاعات بیشتر به یک مشاوره مالیاتی در تهران نیاز دارید، مؤسسه مالیاتی دادیس، عضو جامعه مشاوران رسمی مالیاتی با شماره عضویت: 4369، می‌تواند برای عبور از پیچیدگی‌ها در کنار شما باشد.
مقالات مرتبط: قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی
پرداخت مالیات طلا برعهده کیست؟
با توجه به اینکه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خریدار برعهده فروشنده است، پرداخت مالیات طلا بر عهده کیست؟
– سازمان امور مالیاتی تمام طلافروشی‌ها را مکلف به ارائه کدملی خریدار به سازمان امور مالیاتی در زمان خریدوفروش طلا می‌کند که بر این اساس سازمان امور مالیاتی نیز برای اشخاص جهت پرداخت مالیات ابلاغیه صادر می‌کند تا نسبت به پرداخت بدهی مالیاتی خود اقدام کنند.
اما در صورت امتناع از پرداخت مالیات، سازمان امور مالیاتی حساب‌های بانکی و شماره تلفن همراه شما را مسدود خواهد کرد.
مالیات طلا برای خریدار چقدر است؟
در تمام ساختارهای مالیاتی به این صورت است که شما در زمان خرید مشمول مالیات نمی‌شوید، به‌عبارتی خریداران طلا مشمول مالیات نمی‌شوند.
قانون مالیات فروش طلا چیست؟
قانون مالیات فروش طلا تحت عنوان قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی مصوب 08/04/1404 به شماره 13/35960 توسط جناب آقای دکتر مسعود پزشکیان تصویب شد و به امضای ریاست مجلس شورای اسلامی آقای محمدباقر قالیباف رسید. آیین‌نامه اجرایی این قانون تا 6 ماه بعد از تاریخ 1404/04/08 به تصویب خواهد رسید و از آن پس ضمانت اجرایی خواهد داشت.
مقالات مرتبط: رسیدگی به تراکنش های بانکی
خرید طلا بدون مالیات چگونه امکان‌پذیر است؟
گفتنی است همیشه یک سؤال از جنس فرار مالیاتی وجود دارد و اینجا این سؤال مطرح می‌شود که خرید طلا بدون مالیات چگونه امکان‌پذیر است؟
– در ساده‌ترین پاسخ، خریدوفروش طلا بین بستگان، دوستان و آشنایان به‌واسطه اینکه اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده در هیچ سامانه‌ای ثبت نمی‌شود، مشمول مالیات نیز نمی‌شود. اما از طرفی باید مراقب گردش حساب بانکی خود باشید؛ چراکه سازمان امور مالیاتی بر اساس متورم شدن حساب بانکی اقدام به دعوت و ارزیابی شما خواهد کرد و چنانچه برای ممیز مالیاتی اثبات شود رفتارهای مبتنی‌بر سفته‌بازی و سوداگری انجام می‌دهید، برایتان برگ تشخیص مالیاتی صادر خواهد کرد.
