اظهارنامه مالیاتی، گزارشی است که اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل برای اعلام درآمدها، هزینه ها و محاسبه مالیات سالانه خود به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌دهند. این اظهارنامه به عنوان کارنامه مالی فرد یا کسب‌وکار عمل کرده و مبنای تعیین مالیات قرار می‌گیرد.
گروه‌بندی صاحبان مشاغل:
سازمان امور مالیاتی، صاحبان مشاغل را بر اساس نوع و حجم فعالیت به سه گروه تقسیم کرده است:
- گروه اول: شامل واردکنندگان، صادرکنندگان، صاحبان کارخانه‌ها، هتل‌های سه‌ستاره و بالاتر و…
- گروه دوم: شامل مشاغلی با درآمد ابرازی بین 100 تا 300 میلیارد ریال در دو سال قبل.
- گروه سوم: سایر مشاغلی که در گروه‌های اول و دوم قرار نمی‌گیرند.
هر گروه تکالیف و الزامات خاص خود را در نگهداری و ارائه اسناد و مدارک مالی دارد.
مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی:
اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل موظف اند اظهارنامه مالیاتی خود را حداکثر تا پایان خرداد ماه هر سال برای عملکرد سال قبل از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir تکمیل و ارسال کنند. با توجه به پیچیدگی های قوانین مالیاتی و اهمیت ارائه صحیح اظهارنامه توصیه می‌شود از آموزش تنظیم اظهارنامه اشخاص حقیقی را دنبال کنید. شما با یادگیری این آموزش میتوانید با آگاهی کامل از قوانین و مقررات مالیاتی با خیال راحت و کاملا صحیح اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید.
توجه داشته باشید که عدم پرداخت به موقع مالیات می‌تواند جریمه های سنگین و مشکلات قانونی به همراه داشته باشد. بنابراین، توصیه می‌شود در هر مرحله ای که پرونده مالیاتی شما قرار دارد، از خدمات مالیاتی دادیس بهره بگیرید. تیم مشاوران رسمی دادیس با تجربه‌ای گسترده در امور مالیاتی، به شما کمک می‌کند تا با ارائه اسناد دقیق و قانونی، مالیاتی عادلانه و منصفانه بپردازید.
آخرین بخشنامه مربوط به تبصره ماده 100
آخرین بخشنامه مربوط به تبصره ماده 100 به شماره د/88520/200 به تاریخ 21/12/1402در خصوص عملکرد منتهی به دوره اسفند 1402 می‌باشد که در ادامه این نوشتار جزئیات آن مورد بررسی قرار داده شده است.
اما از نظر قانون‌گذار و دولت، اظهارنامه مهم‌ترین سند مالی کسب و کار در طول یک سال مالی است؛ به نحوی که اعطای هر گونه معافیت یا استفاده از مزایای نرخ صفر مالیاتی، بخشودگی و یا مشوق‌های شغلی به شرط ارائه اظهارنامه مالیاتی یا اظهارنامه عملکرد است و در صورت ارائه ندادن آن، مؤدی علی‌رغم عدم بهره‌مندی از مزایای شغلی، مشمول جریمه‌های غیرقابل بخشودگی و مجازات می‌شود. به سبب اهمیت این موضوع، همچون تمام اسناد مالی و محضری، اطلاعات ابرازی در اظهارنامه نیز قطعی و مشمول تبعات قانونی و مسئولیت ارسال آن به عهده شما می‌باشد.
آیا ارسال اظهارنامه در دفاتر پیشخوان دولت اقدامی صحیح است؟
برای پاسخ به این پرسش، ابتدا باید بررسی کنیم که آیا شما برای درمان بیماری به عطاری مراجعه می‌کنید یا به پزشک؟ آیا آگاهی از تغییرات یا تجربیات مربوطه برای شما اهمیت دارد؟ متأسفانه در سالهای اخیر در سازمان امور مالیاتی شاهد این هستیم که عددی به اشتباه یا طبقه‌بندی نادرست اقلام سود و زیان توسط متصدی دفتر پیشخوان دولت یا کافی نت ثبت شده است و از طرفی طبق نظر قانون‌گذار، ثبت الکترونیکی اظهارنامه همچون امضای شما در دفتر اسناد رسمی است، به این معنی که شما در سلامت کامل عهده‌دار تمام اطلاعات ارسال شده و مبلغ مالیات ابرازی هستید و اگر عددی به اشتباه ثبت یا طبقه‌بندی شده باشد، این گمان را به ذهن متبادر می‌کند که شما قصد کتمان حقیقت یا گمراهی مسئول رسیدگی‌کننده را دارید.
اشخاص مشمول تبصره ماده 100
هرساله سازمان امور مالیاتی به منظور تسهیل و تسریع وصول مالیات از مؤدیان و با توجه کمتر شدن حجم فعالیت مسئولین رسیدگی‌کننده، تسهیلاتی تحت عنوان تبصره ماده 100 برای مؤدیان یا اشخاص حقیقی گروه دوم و گروه سوم قائل می‌شود تا با پرداخت مالیات مبتنی بر توافق، اشخاص را به گزارشگری هر چه بهتر و سریع‌تر ترغیب نماید، این در حالی است که برای عملکرد سال 1401 تمامی گروه‌های اول، دوم و سوم امکان بهره‌مندی از شرایط تبصره ماده را دارند و در صورتی که جمع فروش توأم با ارائه خدمات مؤدیات تا مجموع 67.200 میلیارد ریال باشد (شش میلیارد و هفتصد و بیست میلیون تومان) می‌توانند از فرم توافق‌نامه تبصره ماده 100 استفاده کنند.
جهت کسب اطلاعات کامل در خصوص آخرین قوانین مربوطه به تبصره ماده 100 جهت عملکرد دوره مالی 1401 میتوانید به لینک مرتبط مراجعه بفرمائید.
اشخاص مشمول تبصره ماده 100
مشاوره تلفنی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
مؤسسه دادیس در راستای بهره‌مندی هر چه بیشتر مؤدیان از پرداخت مالیات عادلانه قصد دارد تا با ارائه خدمات مشاوره مالیاتی تلفنی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، از ایجاد اشتباهات رایج افراد غیرمتخصص در تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و همچنین تبعات بعدی مؤدیان در پاسخگویی در سازمان امور مالیاتی جلوگیری کند.
چرا که در سالهای اخیر، به خصوص از سال 1400، ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی منوط به اطلاع از آخرین اخبار، قوانین، دستورالعمل‌ها و بخشنامه های سازمان امور مالیاتی است که مؤدیان می‌توانند در این خصوص اطلاعات خود را برای هر یک متخصصین این حوزه ارسال نمایند تا اظهارنامه عملکرد شما را با توجه به تغییرات شغلی شما در آینده‌ای قابل پیش بینی تکمیل و ارسال کنند.
بخشنامه تبصره ماده 100 برای سال 1403
در خصوص گزارش عملکرد مالی منتهی به تاریخ اسفند 1402 که اشخاص حقیقی موظف به گزارش آن تا پایان خرداد ماه سال 1403 می‌باشند، طی بخشنامه‌ای به شماره د/88520/200 به تاریخ 21/12/1402 به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید، با این رویکرد که حکم تبصره ماده 100 در سالهای گذشته باعث افزایش مطلوبیت برای اشخاص حقیقی گروه دوم و سوم و باعث فراهم کردن موجبات همکاری بازار با دولت گردیده است، از طرفی نیز این فرآیند باعث شد تا سازمان امور مالیاتی هزینه کمتری برای رسیدگی به پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی پرداخت نماید که به طور مستقیم یک صرفه جویی دولتی به شمار می‌رفت، اما این تنها منفعت استفاده از تبصره ماده 100 نبوده است، در نهایت بررسی این موضوع از جهات مختلف اقتصادی باعث تا ریاست محترم سازمان امور مالیاتی سقف بهره‌مندی اشخاص حقیقی گروه دوم و سوم را تا مبلغ 18 میلیارد تومان افزایش بدهد.
البته بخشنامه اشخاص مشمول تبصره ماده 100 نیز همچون سایر مصوبات در موعد قانونی خود تکمیل و جزئیات آن به صورت شفاف‌تری ارائه می‌گردد. در ذیل همین پاراگراف بخشنامه منتشر شده از جانب سازمان امور مالیاتی را در غالب فایل PDF (به‌پیوست) تقدیم حضور می‌گردد.
نحوه پرداخت مالیات اشخاص حقیقی: شرایط و روش‌های اقساطی
پس از تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی، نوبت به تعیین روش پرداخت مالیات می‌رسد. در این مرحله، مودیان می‌توانند بین پرداخت نقدی یا اقساطی یکی را انتخاب کنند. در صورت انتخاب پرداخت اقساطی، حداقل ۴۰٪ از مبلغ کل مالیات باید به‌عنوان پیش پرداخت واریز شود و مابقی مبلغ طی حداکثر ۶ ماه تسویه گردد.
در شرایطی که کسب‌وکار با کاهش درآمد مواجه باشد، امکان استفاده از ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم وجود دارد. در این حالت، نیازی به پیش پرداخت نبوده و کل مبلغ مالیات باید طی ۴ ماه پرداخت شود. توجه به قوانین و مقررات مالیاتی و انتخاب روش پرداخت مناسب، می‌تواند به مدیریت بهتر تعهدات مالیاتی کمک کند.
تمدید مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی