مالیات بلاگرها و اینفلوئنسرها چقدر است؟
این سوال که مالیات بلاگرها و اینفلوئنسرها چقدر است به این 2 سوال زیر بستگی دارد:
- آیا شما صاحب کسب و کار هستید و برای شغل خود بلاگری می‌کنید؟
- آیا شما برای دیگران بلاگری، تولید محتوا می‌کنید؟
پاسخ به هریک از 2 سوال بالا مالیات متفاوتی دارد، به عبارتی ساده اگر شما برای دیگران بلاگری می‌کنید از نظر سازمان امور مالیاتی 90% درآمد شما سود است و مالیات شما حدودا یک چهارم 90% درآمد شما است، اما در خصوص بلاگرهایی که خود صاحب کسب و کار هستند، از نیم درصد تا 70% حاشیه سود متفاوتی دارند که بسته به نوع کسب و کار آنها است.
به طور مثال مالیاتی که شما برای رستوران، کافه و سلف سرویس معمولی می‌پردازید حدود 3.5% از کل فروش شما است، اما شما می‌توانید هر شغلی که دارید، ضریب مالیاتی و آن را در ذیل این نوشتار بپرسید تا نحوه محاسبه و ضریب مالیاتی آن را به شما اعلام کنیم.
ما در مجموعه دادیس، بعنوان باسابقه‌ترین و مجرب‌ترین مشاور مالیاتی در صادقیه و تیز مشاور تلفنی و آنلاین آماده پاسخگویی به سوالات مالیاتی شما هموطنان گرامی هستیم.
اینفلوئنسر و بلاگر کیست؟
اینفلوئنسر شخصی است که در میان عموم جامعه محبوبیت زیادی دارد که در این خصوص می‌توانیم به بازیگران سینما اشاره کنیم که در کنار حرفه بازیگری به تبلیغات هم می‌پردازند، این اشخاص به طور خاص اینفلوئنسر هستند، اما بلاگرها الزاما اشخاص محبوب و شناخته شده‌ای نیستند به این علت که صرفا در حوزه کاری خود و عموما برای بدست آوردن حال بهتر اقدام به تولید محتوای متنی یا ویدئویی می‌کنند.
مقالات مرتبط: رسیدگی به تراکنش های بانکی
مالیات پیج های اینستاگرام
مفهومی به نام مالیات پیج های اینستاگرام صحیح نیست، شما یا از محل تبلیغات درآمد کسب می‌کنید، یا از محل تبلیغات در اینستاگرام اقدام به فروش محصولی که تولید کرده‌اید می‌کنید، در نتیجه درآمد شما از محل فروش محصول یا ارائه خدمات شما ایجاد می‌شود و به‌طبع مالیات نیز از محل درآمد شما ایجاد می‌گردد. اما داشتن یه پیج اینستاگرامی یا حتی داشتن یک فروشگاه فیزیکی الزاما در صورتی که فروشی نداشته باشد مشمول مالیات نمی‌شود.
از درآمد اینفلوئنسرها و بلاگرها چه اطلاعاتی در دسترس است؟
اینکه از درآمد اینفلوئنسرها و بلاگرها چه اطلاعاتی در دسترس است، در یک پاسخ ساده باید عنوان کرد که هیچ اطلاعاتی به جز اطلاعات حسابهای بانکی آنها در دسترس سازمان امور مالیاتی نیست، اما پیدا کردن پاسخ این سوال و اطمینان از پاسخ مربوطه در سال 1399 با تغییرات در قانون رسیدگی به تراکنش های بانکی موجب نگرانی بخش قابل توجهی از جامعه شد، در همان مقطع زمانی بخش قابل توجهی از اینفلوئنسرها برای گمراهی سازمان امور مالیاتی شروع کردند به استفاده از حسابهای دیگران که این موضوع یکی از مصادیق پولشویی به شمار می‌رفت.
مقالات مرتبط: نحوه محاسبه مالیات اجاره 1404
آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها باید مالیات پرداخت کنند؟
برای پاسخ به این سوال باید به ماده یک قانون مالیاتهای مستقیم رجوع کنیم، این ماده به شرح زیر اجازه دریافت مالیات را نسبت به هرگونه درآمدی که در ایران کسب می‌کنید یا در صورتی که در کشوری دیگر فعالیت دارید اما مقیم ایران محسوب می‌شوید به شرح زیر به سازمان امور مالیاتی داده است.
ماده 1- اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات می باشند:
1- کلیة مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.
2- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیة درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.
3- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیة درآمدهایی که در ایران تحصیل می کند.
4- هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیة درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.
5- هر شخص غیر ایرانی( اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می نماید و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک های فنی و یا واگذاری فیلم های سینمایی(که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آنها می گردد) از ایران تحصیل می کند.
مقالات مرتبط: اینتاکد چیست؟
اینفلوئنسرها چگونه باید مالیات پرداخت کنند؟
اما اینکه اینفلوئنسرها چگونه باید مالیات پرداخت کنند همچون دیگر اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه سال بعد از مکلف به تسلیم اظهارنامه‌ای شامل گردش مالی سال گذشته خود هستند که مهلت تسلیم اظهارنامه بنا به شرایط مختلف امکان تغییر یا تمدید دارد، تنها نکته‌ای که باید به آن توجه داشته باشند، شغل خود را در زمان تشکیل پرونده به درستی ثبت کرده باشند یا بهتر اینکه قبل از انتخاب شغل مورد نظر با یک مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی در خصوص مزایا و معایب شغلی که مد نظر دارند به لحاظ مالیاتی صحبت داشته باشند.
اما اگر مالیات شما به صورت برآوردی تعیین شد، شما یک ماه فرصت دارید تا تشکیل پرونده بدهید و بر آن اساس اظهارنامه مالیاتی خود را به حسابرس مالیاتی تسلیم کنید، در این صورت فارغ از تعلق جریمه 30%ی عدم تسلیم اظهارنامه، ممیز مالیاتی مکلف است مالیات شمارا بر اساس اظهارنامه تسلیمی شما محاسبه کند.
خدمات مرتبط: لایحه نویسی مالیاتی
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد بلاگرها یا اینفلوئنسرها
محاسبه مالیات بر درآمد بلاگرها یا اینفلوئنسرها بر اساس ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم صورت می‌گیرد، به این ترتیب که درآمد مشمول مالیات آنها تا مبلغ 200 میلیون تومان مشمول 15% مازاد بر 200 میلیون تومان تا سقف 400 میلیون تومان درآمد مشمول مالیات مشمول 20% و مازاد بر 400 میلیون تومان مشمول 25% می‌شود.
اما آیا تمام درآمد مشمول مالیات بلاگرها جزو درآمد مشمول مالیات است؟
- خیر، تمام مبلغی که به حسابهای تجاری بلاگرها یا اینفلوئنسرها واریز می‌شود در صورتی که اسناد و مدارک هزینه‌ای قابل اتکا (منظور فاکتور رسمی می‌باشد) نداشته باشند در اینتاکد مالیاتی ایشان ضرب می‌شود و سپس عدد بدست آمده درآمد مشمول مالیات تلقی می‌گردد.
مقالات مرتبط: مالیات بر خانه های خالی
معافیت مالیاتی بلاگرها و اینفلوئنسرها
معافیت مالیاتی بلاگرها و اینفلوئنسرها به شرط تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر لحاظ می‌شود، این معافیت برای دوره مالیاتی منتهی به 1403 مبلغ یکصد میلیون تومان و برای دوره مالی منتهی به 1404 مبلغ دویست میلیون تومان می‌باشد، معافیت مالیاتی بلاگرها تحت عنوان معافیت ماده 101 یا معافیت مالیاتی مشاغل مطرح می‌شود که هرساله در قانون بودجه مبلغ آن تعیین می‌شود البته معافیت مالیاتی دیگری نیز برای بلاگرها و اینفلوئنسرها مقرر شده است که به شرط انجام فعالیت در شبکه‌های پیام رسان داخلی (تحت عنوان سکو) به آنها تعلق می‌گیرد.
بند (د) تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
مجلس شورای اسلامی به‌جهت حمایت از توسعه اقتصاد داخلی و تشویق کسب و کارهای اینترنتی به استفاده پلتفرم‌های داخلی اعلام داشته است، اشخاص حقیقی که که تا پایان سال 1401 فاقد پرونده مالیاتی هستند اگر تا پایان سال ۱۴۰۲ جهت کسب درآمد از پلتفرم‌های داخلی استفاده کنند، مشمول نرخ صفر مالیاتی می‌شوند.
- عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط اشخاص یادشده بابت کسب و کارهای اینترنتی تا پایان سال ۱۴۰۰ موجب محرومیت از معافیتهای مالیاتی نخواهد بود.
- توجه داشته باشید که پلتفرم‌های داخلی باید مورد تأیید وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات باشند که در این بین پلتفرم‌هایی همچون، بله، ایتا، سروش و روبیکا شامل این تائیدیه می‌باشند.
- این معافیت نرخ صفر به واسطه عدم تمدید آن در سنوات بعدی قانون بودجه از طرف سازمان امور مالیاتی برای دوره های مالی 1403 و 1404 قابلیت اجرایی ندارد. (توجه داشته باشید که قانون بودجه اثری کوتاه مدت در حدود یک دوره یا سال مالیاتی را در بر می‌گیرد.)
مقالات مرتبط: مالیات بر ارث
ماده 137 قانون مالیاتهای مستقیم
اما یک سری از هزینه‌ها با توجه به اینکه جزو هزینه‌های کسب و کار نیست اما شما به شرط ارسال اظهارنامه می‌توانید هزینه‌های درمانی که پرداخت کرده‌اید را تحت عنوان هزینه‌های ماده 137 قانون مالیاتهای مستقیم از شما بابت معالجه خود یا همسر و اولاد و پدر و مادر و برادر و خواهر تحت تکفل به شرط این که اگر دریافت کننده موسسه درمانی یا پزشک مقیم ایران باشد دریافت وجه را گواهی نماید و اگر هزینه‌های معالجه در خارج از ایران پرداخت شده باشد، در این صورت اگر درمان به علت فقدان امکانات لازم در خارج از ایران صورت گرفته باشد، در صورتی که پرداخت هزینه مزبور به گواهی مقامات رسمی دولت جمهوری اسلامی ایران در کشور محل معالجه یا وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی رسیده باشد.
- در مورد معلولان و بیماران خاص و صعب العلاج علاوه بر هزینه های مذکور هزینه مراقبت و توانبخشی آنان نیز قابل کسر از درآمد مشمول مالیات معلول یا بیمار یا شخصی که تکفل او را عهده دار است می‌باشد.
- قابل توجه است که حق بیمه پرداختی هر شخص حقیقی به موسسات بیمه ایرانی بابتانواع بیمه‌های عمر و زندگی و بیمه‌های درمانی از درآمد مشمول مالیات مودی کسر می‌گردد.
مقالات مرتبط: قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی
ماده 144 قانون مالیاتهای مستقیم
طبق ماده 144 قانون مالیاتهای مستقیم درآمد حاصل از موارد زیر که به حساب بانکی بلاگرهای و اینفلوئنسرهای واریز می‌شود معاف از مالیات می‌باشد.
- مهریه به هر شکل که باشد،
- جوایز علمی و بورس‌های تحصیلی،
- تمام اقلام جهیزیه غیر از ساختمان و زمین،
- درآمدی که بابت حق اختراع یا حق اکتشاف عاید مخترعین و مکتشفین می‌شود،
- درآمد ناشی از فعالیت‌های پژوهشی و تحقیقاتی مراکزی که دارای پروانة تحقیق از وزارتخانه‌های ذیصلاح می‌باشند (طبق آئین نامه مربوطه).
مقالات مرتبط: مالیات مشاغل چیست؟
بند (ل) ماده 139
طبق بند ل ماده 139 قانون مالیاتهای مستقیم، درآمد اینفلوئنسرها و بلاگرها از فعالیت‌های انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی فرهنگی و هنری که به موجب مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام می‌شوند، از پرداخت مالیات معاف است
- لازمه به ذکر است که دارا بودن مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی و دستگاههایذی‌ربط الزامی بر این معافیت است.
چه اقدامات قانونی برای مکلف کردن بلاگرها و اینفلوئنسرها انجام شده است؟
مهمترین اقدامی که برای مکلف کردن بلاگرهای و اینفلوئنسرها انجام شده است رصد حسابهای بانکی آنها است، البته ممکن است شخصی به تازگی دارای محبوبیت بلاگری یا اینفلوئنسری شده باشد اما سازمان امور مالیاتی نام و نام خانودگی یا شهرت ایشان را شناسایی را رصد نکرده باشد، در این صورت تراکنش‌های بانکی ایشان مورد بررسی یا رصد قرار می‌گیرد، رسیدگی به تراکنش‌های بانکی موضوعی است که موجب شناسایی تعداد زیادی از اشخاصی که اقدام به فرار مالیاتی می‌کردند شد، در این میان بلاگرها و اینفلوئنسرها نیز درگیر چنین سازوکاری هستند.
مقالات مرتبط: مالیات پزشکان و نحوه محاسبه آن
بند (ذ) تبصره 6 قانون بودجه 1400
بند ذ تبصره 6 قانون بودجه 1400 در خصوص بلاگرها و اینفلوئنسرها به تصویب رسید، بر این اساس درآمدهای کاربران دارای بیش از پانصد هزار دنبال کننده رسانه های کاربرمحور از محل تبلیغات، مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود.
مجوز قانونی دریافت مالیات از بلاگرها و اینفلوئنسرها طبق ماده یک قانون مالیات های مستقیم:
اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات می باشند:
1- کلیة مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.
2- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیة درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.
3- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیة درآمدهایی که در ایران تحصیل می کند.
4- هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیة درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.
5- هر شخص غیر ایرانی( اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می نماید و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک های فنی و یا واگذاری فیلم های سینمایی(که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آنها می گردد) از ایران تحصیل می کند.
بخشنامه‌های مرتبط با پرداخت مالیات بر درآمد اینفلوئنسرها و بلاگرها
دانلود PDF بند ذ تبصره 6 قانون بودجه سال 1400
دانلود PDF بند د تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
پیشنهاد می‌کنم برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص اینفلوئنسر مارکتینگ منابع دیگر را نیز مطالعه کنید.
