همه چیز درباره اظهارنامه مالیاتی کارتخوان – مالیات دستگاه پوز

اظهارنامه مالیاتی کارتخوان چیست؟

برای ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان در صورتی که حساب بانکی متصل به دستگاه کارتخوان شما گردش نداشته باشد نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی نیست. اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل، با فرض داشتن گردش مالی، در پایان هر سال مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان هستند که آن را به دو طریق می‌توانند انجام دهند:

1. استفاده از فرم تبصره ماده 100

· توجه کنید که فرم تبصره ماده 100 اظهارنامه نیست، اما اگر اظهارات صادقانه باشد نقش اظهارنامه را برای شما خواهد داشت. هر چند که در گزارش مبنای رسیدگی سازمان امور مالیاتی از آن به عنوان اظهارنامه تبصره ماده 100 یاد می‌کند، اما به طور کلی فرم تبصره ماده 100 توافق‌نامه‌ای بین شما و سازمان امور مالیاتی است.

• اظهارنامه عملکرد

استفاده از فرم تبصره ماده 100 یا اظهارنامه عملکرد هریک محاسن و معایبی دارد. بررسی و نتیجه‌گیری مبتنی‌بر برآورد مالیات و وضعیت اسناد و مدارک شما خواهد بود؛ اما چنانچه هیچ‌گونه اسناد و مدارکی ندارید، ابتدا به شما استفاده از فرم تبصره ماده 100 را توصیه می‌کنیم.

چه اشخاصی معاف از مالیات کارتخوان هستند؟

اینکه چه اشخاصی معاف از مالیات کارتخوان هستند می‌توانیم به اشخاص حقیقی که به فعالیت کشاورزی اشتغال دارند یا باشگاه‌های ورزشی دارای مجوز اشاره کنیم.

در یک کلام اشخاص حقیقی که فعالیت های کشاورزی اشتغال دارند فارغ از حجم فعالیت نیازی به ارسال اظهارنامه یا تبصره ماده 100 ندارند و از معافیت 100%ی بدون قید و شرط برخوردار هستند. اما فعالیت های ورزشی که عنوان کردیم، به شرط داشتن مجوز و ارائه اظهارنامه مالیاتی، محاسبه مالیات آنها صفر می‌باشد، اما ممکن است به واسطه حجم فعالیت و استفاده از معافیت ماده 101 ممکن است شما نیز مشمول پرداخت مالیات نشوید که این موضوع به معنی معافیت بودن شما از مالیات نیست.

روش استعلام مالیات کارتخوان یا دستگاه پوز

استعلام مالیات کارتخوان به دو روش امکان‌پذیر است. با این فرض که شما هیچ‌گونه اسناد و مدارکی ندارید باید از این روش‌ها استفاده کنید:

1. اگر از نسبت سود فعالیت خود اطلاع دارید، می‌توانید آن را در گردش بانکی خود ضرب کنید و عدد به‌دست‌آمده را بعد از کسر معافیت معیشتی در ضرایب ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم ضرب کنید، به عبارتی ساده تر شما می‌توانید بعد از محاسبه نسبت سود فعالیت خود، معافیت معیشتی که برای سال 1403 به‌مبلغ 100 میلیون تومان و برای سال 1404 مبلغ 200 میلیون تومان است را از عدد بدست آمده کسر کنید و سپس مبلغ حاصل را در 25% ضرب کنید، از عدد حاصله 30 میلیون تومان کم کنید، اکنون مالیات شما محاسبه شده است.
2. اگر اطلاعی از نسبت سود فعالیت خود ندارید، می‌توانید به فرم تبصره ماده 100 که در خرداد ماه برای شما بارگذاری می‌شود، مراجعه کنید و با این روش استعلام مالیات کارتخوان خود را داشته باشید.
3. درصورتی‌که نیاز به اطلاع از ضریب محاسبه مالیات یا نسبت سود فعالیت خود دارید، می‌توانید به وب‌سایت مؤسسه مشاوره مالیاتی دادیس مراجعه کنید و ذیل هریک از مقالات سؤال خود را بارگذاری کنید تا به‌دقت راهنمایی‌تان کنیم.

کد مالیاتی کارتخوان چیست؟

اینتاکد یا نوع فعالیت شما در پرونده مالیاتی یکی از مهم‌ترین شاخصه تعیین‌کننده مالیات شماست، کد مالیاتی کارتخوان به این صورت نیست که شامل تمام فعالیت‌ها بشود؛ هر فعالیتی یک کد مالیاتی کارتخوان جداگانه یا اینتاکد جداگانه دارند که مبتنی‌بر نوع فعالیت تعیین‌کننده سود فعالیت ‌آنهاست.

این ضرایب از فعالیت‌های معاف همچون اشخاص حقیقی که مشغول به فعالیت کشاورزی هستند شروع می‌شود و تا 75 درصد که شامل درآمد اشخاص حقیقی ناشی از همکاری در هر گونه تبلیغات و آگهی می‌شود متغیر است؛ به‌عبارتی اگر فعالیت شما خدماتی باشد، از 30 تا 75 درصد نسبت سود فعالیت شما است؛ به این معنی که اگر یک میلیارد تومان گردش مالی داشته باشید و ضریب شما 40 درصد باشد، سود خالص شما براساس نسبت سود فعالیت 400 میلیون تومان است که بعد از کسر معافیت ماده 101 یا معافیت مشاغل حدود 25 درصد مبلغ باقیمانده مالیات شما می‌شود.

دریافت کد مالیاتی برای ثبت مالیاتی کارتخوان

موسسه مالیاتی دادیس برای تسریع جهت دریافت کد مالیاتی  توضیحات شغلی خود را در ذیل این نوشتار ثبت کنید تا انواع مشاغل مرتبط با شما، آخرین ضرائب مالیاتی و تمام راهنمایی که شما برای شروع کسب و کار خود نیاز دارید را به خدمت شما تقدیم کنیم، همین فرآیند را می‌توانید در سازمان امور مالیاتی نیز دنبال کنید و با مراجعه به سازمان امور مالیاتی کد مورد را نظر عنوان کنید تا به شما ضریب فعالیت شما را عنوان کنند

• البته شما می‌توانید با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی جداول نسبت سود فعالیت را نیز دانلود کنید و سپس در بین تمام مشاغلی که در ایران وجود دارد فعالیت خود را جستجو کنید.

مدارک لازم برای ثبت نام مالیاتی دستگاه کارتخوان یا مالیات دستگاه پوز

مدارک لازم برای ثبت نام مالیاتی دستگاه کارتخوان به شرح زیر است:

1. افتتاح حساب بانکی،
2. ارائه اصل کارت ملی که بعد از احراز هویت و گرفتن کپی کارت ملی آن را به شما عودت می‌دهند.
3. تشکیل پرونده مالیاتی و تکمیل اطلاعات هویتی در پرونده مالیاتی به نحوی که پرونده تا گام 4 ثبت و تائید بشود،
4. ارائه جواز کسب یا پروانه فعالیت یا گواهی 2 نفر در خصوص نوع فعالیت (البته اخیرا با این موضوع مواجه شده‌ام که شما در صورت نداشتن جواز یا پروانه فعالیت باید کد ملی 2 نفر را به عنوان گواه یا شاهد یه فروشنده کارتخوان بدهید.
5. شما برای دریافت کارتخوان باید اصل جواز یا پروانه فعالیت را به همراه خود داشته باشید که بعد از گرفتن کپی اصل آن را باید به شما عودت بدهند.

مراحل ثبت نام دستگاه کارتخوان

تکمیل پرونده مالیاتی و ثبت درخواست دریافت کارتخوان و ارائه اصل مدارک جهت احراز هویت و کسب و کار شما از مهمترین مراحل ثبت نام دستگاه کارتخوان است.

روش ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان

شما چند روش برای ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان خود دارید:

• استفاده از فرم تبصره ماده 100 در خرداد ماه سال بعد)
• ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد (در خرداد ماه سال بعد)
• تکمیل اظهارنامه به صورت دستی روی فرم اظهارنامه چاپ شده و ارسال آن از طریق اداره پست جمهوری اسلامی ایران، هر چند که ارسال فرم اظهارنامه از طریق پست مرسوم نیست، اما موضوعی است که در قوانین مالیاتهای مستقیم تعریف شده است، چراکه بستر یا زیر ساخت اینترنت کشور به صورت بومی و متعلق به ایران نیست.

اما مهم‌ترین روش ثبت‌نام پرونده مالیاتی کارتخوان شماست که برای این موضوع نیز چندین راه‌حل وجود دارد. پیشنهاد ما به شما استفاده از روش چهارم است.

1. شخصاً پرونده مالیاتی خود را ثبت کنید که به واسطه‌ی ناآشنایی با جزئیات پرونده و مشکلات یا مهم‌تر از این موارد به‌دلیل ناآشنایی با نحوه رسیدگی توسط سازمان امور مالیاتی، تشکیل پرونده را توسط شخص شما توصیه نمی‌کنیم.
2. تشکیل پرونده توسط کافی‌نت‌ها که این هم با خطرهای بسیار زیادی رو‌به‌رو است
3. مهمترین مخاطره تشکیل پرونده توسط کافی نت عدم بهره مندی از معافیت حداکثری و ثبت اشتباه ضریب محاسبه مالیات برای شما است.
4. کسب اطلاع از سازمان امور مالیاتی و بعد از آن تشکیل پرونده به یکی از روش‌های یک و دو که این روش‌ها نیز با مخاطراتی رو‌به‌رو است، اما احتمال آسیب شما کمتر می‌شود.
5. استفاده از یک مشاور مالیاتی یا اعضای جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران که در این صورت شما می‌توانید بدون هیچ دغدغه‌ای و به دور از هرگونه آسیب مالی با استفاده حداکثری از ظرفیت معافیت مالیاتی را داشته باشید.

مؤسسه مالیاتی دادیس با عضویت در جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران جهت مشاوره و ثبت اظهارنامه مالیاتی کارتخوان (مالیات دستگاه پوز) در کنار شماست.

روش استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی

شما می‌توانید در خرداد ماه برای استعلام مالیات کارتخوان به سامانه my.tax.gov.ir مراجعه و سپس نام کاربری(کد ملی) و رمز عبور خود را وارد کنید، از منوی سمت راست به قسمت اظهارنامه‌ مالیاتی بروید؛ سپس با ورود به اظهارنامه مالیاتی تبصره ماده 100 می‌توانید رقم برآوردی مالیاتی خود را مشاهده فرمایید.

 سؤال حائز اهمیت این است که قطعاً رقم برآوردی صحیح است یا خیر؟ برای پاسخ به این سؤال باید ضریب فعالیت یا عنوان فعالیت یا نسبت سود فعالیت خود را بررسی کنید و درصورتی‌که عنوان شغلی یا جزئیات شغلی شما در نوع فعالیت دارای ایراد باشد، قطعا مالیات شما نیز به اشتباه محاسبه می‌شود، در نتیجه شما می‌توانید جواز کسبی خود را به سازمان امور مالیاتی ببرید و درخواست اصلاح نسبت سود فعالیت خود را داشته باشید؛ سپس مالیات کارتخوان شما به سرعت تغییر خواهد کرد.

آدرس سایت مالیات کارتخوان

سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir شامل این خدمات است:

• ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان، ثبت اعتراض نزد مراجعه حل اختلاف مالیاتی، تقسیط بدهی، مشاهده ابلاغیه‌ها، تشکیل پرونده، مالیاتی، بررسی بدهی مالیاتی، درخواست گواهی.

سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس ttms.tax.gov.ir شامل این خدمات است:

• ارسال صورت معاملات فصلی (شامل خرید و فروش) و بررسی گزارش ارسالی دیگران برای ما.

روش لغو مالیات کارتخوان

روشی برای لغو مالیات کارتخوان وجود ندارد، به‌جز اینکه شما با کارتخوان خود گردش بانکی ایجاد نکنید. اما در صورتی که تصمیم دارید به فعالیت خود با کارتخوان ادامه ندهید می‌توانید:

1. به کارتابل مالیاتی خود به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنید،
2. با درج نام کاربری (کد ملی) و رمز عبور برای شما یک پیامک یا رمز عبور موقت ارسال می‌شود، آن را ثبت کنید، اکنون وارد کارتابل مالیاتی خود می‌شوید،
3. در صورتی که رمز عبور خود را فراموش کرده‌اید از قسمت فراموشی رمز عبور، کد ملی خود را وارد کنید و درخواست بازیابی رمز عبور را در همان صفحه داشته باشید، برای شما یک کد 6 رقمی ارسال می‌شود، با ثبت آن کد برای شما نام کاربری و رمز عبور مجددا پیامک می‌شود،
4. به قسمت پرونده های مالیاتی در سمت راست صفحه مراجعه و بر روی آن کلیک کنید،
5. پرونده خود را انتخاب و بر روی جزئیات پرونده کلیک کنید،
6. اکنون صفحه پیش روی شما در اولین دکمه مشاهده و به روز رسانی پرونده است و آخرین دکمه ثبت عدم فعالیت شماست که با کلیک بر روی آن می‌توانید تاریخ توقف فعالیت و دلیل عدم فعالیت را به طور مختصر ثبت کنید.

روش محاسبه مالیات کارتخوان 1404

شما برای محاسبه مالیات کارتخوان در سال 1404 باید این موارد را در نظر داشته باشید:

1. آخرین نسبت‌های سود فعالیت برای شما با چه ضریبی محاسبه می‌شوند؟
2. با توجه به فراخوان مرحله دهم قانون مالیات بر ارزش افزوده آیا فعالیت شما مشمول ارزش افزوده می‌شود؟
3. پرونده شما به صورت انفرادی یا بر اساس مشارکت مدنی ثبت شده است؟

در آخرین پاراگراف برمبنای ارسال یا عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان نحوه محاسبه مالیات از سود خالص بعد از کسر معافیت‌ها و محاسبه نسبت سود فعالیت را برای شما توضیح داده‌ایم.

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

از مشاغل معاف از مالیات کارتخوان می‌توان به فعالیت باشگاه‌های ورزشی دارای مجوز فعالیت، فعالیت‌های زیارتی به عتبات عالیات و فعالیت‌های کشاورزی برای اشخاص حقیقی اشاره کرد. البته تمام این موارد به‌جز فعالیت‌های کشاورزی به شرط تسلیم اظهارنامه مالیاتی کارتخوان از مالیات معاف‌اند و در غیر این صورت مکلف به پرداخت مالیات هستند.

نکات مهم درباره مالیات کارتخوان سیار

نکته‌ای که در دیگر قسمت‌های این نوشتار به آن نپرداختیم، این است که سیار بودن کارتخوان و ثابت بودن کارتخوان نیز تأثیری در مالیات ندارد یا مالیات به استفاده از کارتخوان یا عدم استفاده از کارتخوان تعلق نمی‌گیرد.

به‌طور صحیح باید عنو.ان کنیم که مالیات به تراکنش‌های بانکی که به‌عنوان حساب تجاری در پرونده مالیاتی خود تعریف کرده‌اید، تعلق می‌گیرد، حساب مذکور تحت عنوان حساب تجار معرفی شده است و طبق قانون بودجه سال 1401 تمام تراکنش های ثبت شده در حساب تجاری در زمره فعالیت درآمدی شخص تلقی می‌گردد.

در ادوار گذشته شما این امکان را داشتید که ادعا کنید حساب معرفی شده به‌عنوان حساب تجاری مشمول مالیات نیست؛ اما سازمان امور مالیاتی با توجه به قانون بودجه سال 1401 که حساب تجاری حساب شغلی مؤدی محسوب می‌شود این امکان را از شما سلب کرده است. در نتیجه گردش حسابی که در پرونده مالیاتی خود معرفی کرده‌اید، به منزله انجام دادن فعالیت تجاری است.

نحوه محاسبه مالیات مشاغل

بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان و طی کردن تمام مراحل مذکور، سازمان امور مالیاتی بعد از کسر معافیت‌ها و در نظر داشتن نسبت سود فعالیت گروه شغلی‌تان سود خالص مشمول مالیات شما را تعیین می‌کند. در نظر داشته باشید که نحوه محاسبه مالیات شما از سود خالص برمبنای این فرمول صورت می‌گیرد:

• بعد از تعیین درآمد مشمول مالیات که بر مبنای رسیدگی به اسناد و مدارک یا رسیدگی بر اساس نسبت سود فعالیت تعیین می‌شود معافیت معیشتی یا معافیت ماده 101 از آن کسر و مبلغ باقی مانده بر اساس روش زیر محاسبه می‌شود.

· تا میزان دویست میلیون (200.000.000) تومان درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (15%) مشمول مالیات می‌شوید.

· نسبت به مازاد دویست میلیون (200.000.000) ریال تا میزان چهارصد میلیون تومان (400.000.000) درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (20%) مشمول مالیات می‌شوید.

· نسبت به مازاد چهارصد میلیون تومان (400.000.000) درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (25%) مشمول مالیات می‌شوید.

جهت کسب اطلاعات بیشتر در خصوص مالیات کارتخوان بهتر است از قوانین مرتبط با بازرگان در قانون تجارت ایران مطلع باشید.

همچنین پیشنهاد می‌کنیم برای کسب اطلاعات بیشتر و تخصصی تر در خصوص ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان با مشاور مالیاتی در تهران مشورت کنید. مجموعه دادیس زیر نظر مشاورین خبره مالیاتی آماده پاسخگویی به سوالات شماست.

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی

بنا به تاخیر یا عدم آماده سازی زیر ساخت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی برای دوره مالیاتی 1403 که تا پایان خرداد ماه مکلف به ارسال اظهارنامه یا تبصره ماده 100 بودیم، سازمان امور مالیاتی در بخشنامه ای به شماره 200/1404/35 به تاریخ 1404/03/20 مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل را تا پایان مرداد ماه 1404 برای ارسال اظهارنامه یا استفاده از تبصره ماده 100 برای دوره عملکرد 1403 تمدید کرد،

لازم به ذکر است تا قبل از مرداد ماه فرم ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی یا استفاده از تبصره ماده 100 امکان پذیر نمی باشد.

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی کارتخوان مشاغل برای دوره عملکرد 1403 بنا به اطلاعیه سازمان امور مالیاتی این احتمال وجود دارد که تا پایان مرداد ماه 1404 تمدید گردد، البته این نامه همچنان از جانب سازمان امور مالیاتی به قطعیت نرسیده است و در حال حاضر به صورت پیشنویس بخشنامه از طرف سازمان امور مالیاتی منتشر شده است.