مالیات در تمامی کشورها یکی از مهمترین منابع درآمدی دولت، مبنایی برای تحقق عدالت اقتصادی و از بین بردن پول شویی است. طبق قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366 و اصلاحیههای بعدی آن تا سال 1394 که توسط سازمان مالیاتی به تصویب رسیده است، تمامی افراد حقیقی و حقوقی جامعه نسبت به اموال و درآمدهایی که دارند مکلف به پرداخت مالیات میباشند و شما از شروع سال مالی تا زمان ارائه لایحه مالیاتی باید تکالیف خود را بر اساس گروه بندی مشاغل مالیاتی انجام دهید. یکی از بهترین راهها برای اطلاع دقیق از قوانین مالیاتی و لایحه نویسی مالیاتی بر اساس گروه بندی مشاغل مالیاتی، مراجعه به یک موسسه مالیاتی میباشد.
قوانین مالیاتی صرفاً ابزاری برای تأمین منابع مالی دولت نیستند، بلکه نقش مهمی در اعمال نظارت دولت بر فعالیتهای مختلف جامعه ایفا میکنند. قانونگذار با وضع مقررات مالیاتی، علاوه بر تأمین درآمدهای عمومی، اهدافی همچون مدیریت اقتصادی، حفظ نظم و حاکمیت کشور، جلوگیری از پولشویی، افزایش شفافیت مالی و تحقق عدالت در توزیع خدمات و کالاها را دنبال میکند. بر این اساس مستلزم است، تمام افرادی که در هر گروهی از این مشاغل مالیاتی قرار میگیرند از این قوانین مطلع باشند. بنابراین، مودیان میتوانند از یک مشاور مالیاتی در تهران کمک بگیرند.
دلایل گروه بندی مشاغل مالیاتی
دلیل گروه بندی مشاغل مالیاتی را میتوان با یک مثال ساده در مورد عبور از چراغ قرمز توضیح داد، قانون عبور از چراغ قرمز جهت حفظ نظم عمومی، جلوگیری از تصادف و حفظ جان انسان ها مقرر شده است با این مثال کوتاه ما زمانی که دلیل وضع قانون را بدانیم، درک آن برای ما راحت تر بوده و وقتی قانون را درک میکنیم منطق و فلسفه تکالیف مقرر در قانون را می فهمیم. لازم به ذکر است که جهل به قانون، مانع از مجازات نیست، پس توجه دقیق به گروه بندی مشاغل مالیاتی برای مودیان الزامی است. مودیان میتوانند با مراجعه به موسسات مالیاتی به مشاوره مالیاتی رایگان دسترسی پیدا کنند.
– قانون فقط یکسری بایدها و نبایدها که آن را باید حفظ کنیم، نیست.
انواع گروه بندی مشاغل مالیاتی
انواع گروه بندی مشاغل مالیاتی بر اساس نوع فعالیت یا حجم فعالیت تعیین میشود که در ابتدا به گروههای با اهمیت یا گروه بندی بر اساس نوع فعالیت میپردازیم.
قانون گذار واردکنندگان، صادرکنندگان و واحدهای تولیدی را در گروه اول مودیان مالیاتی قرار داده است. این عمل چند علت دارد، دولت باید بتواند ورود و خروج کالا، مصارف ارزی، تولیدات، موجودی های انبار، توزیع کالا و خدمات به مصرف کننده نهایی را رهگیری کند. این نظارت علاوه بر وصول مالیات، برای مدیریت منابع ارزی، جلوگیری از قاچاق، پول شویی، احتکار کالا و کنترل کالاهای اساسی ضروری است.
همین منطق در رابطه با سایر مودیان نیز وجود دارد. موسسات حسابداری، حسابرسی و خدمات مالیاتی با ثبت اسناد و صورتحساب ها، امکان رهگیری فعالیت های اقتصادی را فراهم می کنند. همچنین بهره بردارن از منابع، به دلیل استفاده از منابع طبیعی و دارایی های عمومی کشور، تحت نظارت مالیاتی قرار دارند تا میزان استخراج، بهره برداری و عرضه مواد معدنی، کنترل شود.
بیمارستانها، زایشگاهها، درمانگاهها، کلینیکهای خصوصصی، هتل های سه ستاره و بالاتر و صرافی ها نیز به دلیل اهمیت اطلاعاتی، اقتصادی و حاکمیتی در گروه اول مودیان قرار گرفته اند. اطلاعات این مراکز به دولت در شناسایی ورود افراد خارجی، وثبت وقایع حیاتی، نظارت بر خدمات درمانی، کنترل نقل و انتقالات ارزی، مقابله با پول شویی و جلوگیری از فرار مالیاتی کمک میکند.
همچنین صاحبان فروشگاه های زنجیره ای و موسسات حمل ونقل زمینی، دریایی، هوایی و موتوری به دلیل نقش اساسی در توزیع و جابه جایی کالا، مشمولان گروه اول مودیان هستند. ثبت اطلاعات این واحدها امکان رهگیری کامل زنجیره تامین کالا، از تولید تا مصرف آن را فراهم کرده است.
گروه بندی بر اساس درآمد ابرازی
در گروه اول مودیان، مودیانی که بر اساس فعالیتشان دسته بندی نمی شوند، اما درآمد ابرازی آنها بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دوسال قبلشان یا آخرین درآمد قطعی شده آنها توسط سازمان امور مالیاتی بیش از مبلغ 450 میلیارد ریال باشد نیز، جزو مودیان گروه اول هستند و تکالیف آنها بر اساس مودیان گروه اول رسیدگی میشود.
مودیان گروه دوم مالیاتی صاحبان مشاغلی هستند که مالیات آنها بر اساس درآمدی است که در 2 سال گذشته به سازمان مالیاتی اعلام کرده اند و این درآمد به تایید سازمان مالیاتی رسیده است و میزان فروش آنها بیش از 150 میلیارد ریال و کمتر یا مساوی 450 میلیارد ریال باشد. به عبارتی مودی در اظهارنامه مالیاتی خود میزان فروش، درآمد، هزینه ها و در نهایت سود خود را به سازمان مالیاتی اعلام میکند و سازمان امور مالیاتی بر اساس همین دادهها مالیات آنها را تعیین میکند. مگر در فرآیند رسیدگی مشخص شود، اطلاعات ارائه شده صحیح نیست.
مودیان گروه سوم، صاحبان مشاغلی هستند که از حجم فعالیت اقتصادی کمتری برخوردارند. درآمد، میزان فروش و سطح تولید این گروه در مقایسه با دو گروه دیگر پایینتر بوده و شامل افرادی میشود که مشمول شرایط گروههای اول و دوم نمیگردند. بر اساس مقررات، فروش ابرازی این دسته از مودیان در دو سال گذشته کمتر از ۱۵۰ میلیارد ریال بوده است.
سازمان امور مالیاتی با بررسی درآمد ابرازی مودیان، آنها را در گروه های مناسب طبقه بندی کرده و رسیدگی به این گروه ها را آسان تر نموده است. بر اساس آیین نامه ماده 95 افزایش یا کاهش درآمد میتواند موجب تغییر گروه مالیاتی مودی شود و نرخ مالیات بر این اساس به شخص تعلق می گیرد.
مودیان مالیاتی بر اساس آخرین برگ قطعی
مودیان مالیاتی بر اساس آخرین درآمد قطعیشده مندرج در آخرین برگ قطعی مالیاتی نیز گروهبندی میشوند. در صورتی که درآمد ابرازی مودی در دسترس نباشد، برای تعیین گروه مالیاتی و انجام تکالیف مربوط به وی، از اطلاعات موجود در آخرین برگ قطعی مالیاتی استفاده خواهد شد.
مقالات مرتبط: دستورالعمل تحریر دفاتر الکترونیکی 1404
گروه بندی بر اساس حجم فعالیت
مودیان مالیاتی ممکن است بر اساس حجم فعالیتی که در طول یک سال مالی انجام میدهند نیز دسته بندی شوند. مودیانی که حجم فعالیت بالایی دارند در گروه اول، مودیانی که حجم فعالیت آنها متوسط است در گروه دوم و مودیانی که حجم فعالیت کمی دارند در گروه سوم قرار میگیرند. بر این اساس طبقه بندی مودیان مالیاتی در جدول زیر به طور کامل ذکر شده است:
جدول گروه بندی مشاغل مالیاتی سال 1405
|
گروه |
بر اساس درآمد ابرازی | بر اساس آخرین برگ قطعی |
| گروه اول | بیش از ۴۵۰ میلیارد ریال | بیش از ۴۵۰ میلیارد ریال، مشروط به ابلاغ برگ قطعی تا پایان دیماه سال قبل |
| گروه دوم | از ۱۵۰ تا ۴۵۰ میلیارد ریال | از ۱۵۰ تا ۴۵۰ میلیارد ریال، مشروط به ابلاغ برگ قطعی تا پایان دیماه سال قبل |
| گروه سوم | کمتر از ۱۵۰ میلیارد ریال | کمتر از ۱۵۰ میلیارد ریال، مشروط به ابلاغ برگ قطعی تا پایان دیماه سال قبل |
گروه اول: صاحبان کسب و کارهای بزرگ
تکالیف مالیاتی گروه اول مودیان
مودیان گروه اول به دلیل حجم قابل توجه فعالیت اقتصادی، موظف به انجام کاملترین تکالیف مالیاتی هستند و تکالیف آنها شامل:
- نگهداری دفاتر روزنامه و کل: اهمیت نگهداری دفاتر قانونی از آن جهت است که اطلاعات ثبتشده در این دفاتر، از جمله رویدادهای مالی و مانده حسابهای فروش، بانک و اشخاص، میتواند مبنایی برای بررسی، کنترل و تطبیق با اظهارنامههای مالیاتی و صورتحسابهای صادره و ارسالی قرار گیرد.
- اسناد خرید و فروش: صورتحسابهای خرید و فروش مودیان گروه اول اهمیت زیادی دارد، این صورتحسابها مبنایی برای ثبت معاملات در دفاتر، تهیه صورتهای مالی، تعیین سود نهایی مودی و تعیین مالیات هستند.
- ثبت و نگهداری اسناد و مدارک : این مدارک اثباتی هستند بر درآمدها و هزینههای مودی که یکی از مبناهای رسیدگی مالیاتی میباشند.
- تسلیم اظهار نامه مالیاتی: ارسال اظهارنامه مالیاتی از مهمترین تکالیف قانونی مودیان است و مبنای تشخیص و رسیدگی سازمان به مالیاتهای مودیان، بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی و جلوگیری از جریمه محسوب میشود.
- تهیه صورتهای مالی: تهیه صورتهای مالی برای تعیین وضعیت مالی مودیان و مقایسه آن با دفاتر روزنامه و کل دارای اهمیت است.
- تکالیف مالیات بر ارزش افزوده: مودیان مشمول مالیات ارزش افزوده باید در موعد مقرر برای پرداخت مالیات و تسلیم مدارک و صورتحسابها اقدام نمایند.
- ارسال فهرست حقوق کارکنان: یکی دیگر از تکالیف قانونی کارفرما ارسال لیست حقوق کارکنان است. این امر به دلیل محاسبه صحیح مالیات حقوق کارکنان و ایجاد شفافیت در اطلاعات حقوق و دستمزد کارکنان میباشد.
مقالات مرتبط: مشاور مالیاتی در غرب تهران
مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی گروه اول
- مدارک هویتی و ثبتی: الزام وجود این مدارک برای احراز هویت مودی، اثبات قانونی بودن فعالیت و انجام صحیح امور مالیاتی مورد استفاده است که به شرح زیر می باشند:
کارت ملی و شناسنامه صاحب کسب و کار یا مدیر عامل: کارت ملی و شناسنامه، مدارک اصلی برای اثبات هویت قانونی هستند و بدون آنها هیچ یک از مراحل تشکیل پرونده، اخذ کد اقتصادی، ثبت نام در سامانه مودیان، امضای اظهارنامه، پیگیریها و ثبت اسناد امکان پذیر نیست.
شناسه ملی برای مودیان حقوقی: مهم ترین شناسه هویتی اشخاص حقوقی برای انجام تمام امور مالیاتی، شناسه ملی است که برای احراز هویت، ثبت نام در سامانه مودیان، صدور صورتحساب، دریافت کد اقتصادی، انجام امور بانکی و اثبات هویت قانونی فعالیت ضروری است.
شماره اقتصادی: شماره اقتصادی شناسه هویت مالیاتی یک شرکت یا مودی است که توسط سازمان امور مالیاتی به مودیان اختصاص داده میشود و برای ثبت فعالیت های اقتصادی در سامانه مودیان لازم و ضروری می باشد.
کد پستی و نشانی محل فعالیت: کد پستی و آدرس، نشان دهنده محل قانونی فعالیت مودی است و تعیین کننده حوزه مالیاتی مودی نیز میباشد.
پروانه کسب: مجوز قانونی فعالیت مودی است و برای اثبات فعالیت در سامانه های مالیاتی و انجام رسمی فعالیت های اقتصادی اهمیت اساسی دارد.
مجوز فعالیت: سندی است که به موجب آن اجازه فعالیت از سوی مراجع ذی صلاح صادر میگردد و درصورت بروز مشکل، یکی از عدله ی دعوا است.
پروانه بهره برداری: سندی است که نشان دهنده آغاز رسمی فعالیت یک واحد تولیدی یا صنعتی است و برای بهره برداری از منابع و معادن طبیعی صادر میشود و میتواند یکی از دلایل معافیت مالیاتی باشد.
آگهی تاسیس و آخرین آگهی تغییرات شرکت : سند رسمی اثبات ایجاد و ثبت قانونی شرکت و تغییرات به وجود آمده در طی فعالیت رسمی یک شرکت است.
اساس نامه: سند اصلی اداره یک شرکت است که موضوع فعالیت، سرمایه، مدیران و نحوه فعالیت را نشان میدهد.
شرکت نامه: این سند بین شرکا تنظیم میشود و شرایط تشکیل و اداره شرکت را مشخص میکند و در شرکت هایی مانند شرکت تضامنی، نسبی و با مسئولیت محدود، اهمیت بیشتری دارد.
اظهارنامه ثبت شرکت: یکی از اسناد اولیه و رسمی تاسیس شرکت است که اطلاعات اصلی شرکت در زمان آغاز فعالیت در آن قید شده.
گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی: نشان دهنده ثبت رسمی مودی در سازمان مالیاتی است و برای انجام فعالیت های مالیاتی ضروری میباشد.
اطلاعات حسابهای بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی: برای ثبت و شناسایی حسابهای بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی، شفاف سازی گردشها، تطبیق هزینهها و درآمدها از سوی سازمان مالیاتی دارای اهمیت است. - مدارک مربوط به درآمد و فروش: فاکتورهای فروش کالا یا خدمات، صورتحسابهای ارسالی به سامانه مودیان در صورت مشمول بودن، قراردادهای فروش، گزارشهای کارتخوان، گزارشهای درگاه پرداخت، صورتحساب بانکی مرتبط.
- مدارک هزینهها و خریدها: فاکتورهای خرید مواد، صورتحساب خرید خدمات، قراردادهای خرید، اجاره نامهها و رسیدهای پرداخت اجاره، اسناد هزینههای حمل و نقل، اسناد تعمیر و نگهداری ماشین آلات و تجهیزات، مدارک خرید دارایی، رسیدهای پرداخت قبوض، اسناد هزینه های تبلیغات و ملزومات.
- اسناد حسابداری: این اسناد مبنایی برای ثبت رویدادهای مالی روزانه، تنظیم صورتهای مالی و تنظیم اظهارنامه هستند. دفاتر قانونی، دفاتر معین، صورتهای مالی، اسناد بانکی، گزارشهای حسابداری.
- اطلاعات بانکی و مالی: گردش حسابهای بانکی، اطلاعات دستگاههای کارتخوان و درگاههای پرداخت اینترنتی، اسناد واریز و برداشت، چکهای دریافتنی و پرداختنی، حواله های بانکی، اطلاعات وام ها و اقساط آنها، موجودی نقد در پایان دوره مالی.
- اطلاعات حقوق و دستمزد: قراردادهای استخدامی، لیست حقوق و دستمزد کارکنان، مالیات بر ارزش افزوده حقوق و دستمزد کارکنان، اسناد مربوط به پرداخت حقوق و دستمزد، لیست بیمه کارکنان، فیش حقوقی.
- مدارک مالیات بر ارزش افزوده: صورتحسابهای فروش مشمول مالیات بر ارزش افزوده، صورتحسابهای خرید مشمول بر مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، رسیدهای پرداخت مالیات، گزارش معاملات و صورتحسابهای الکترونیکی.
مقالات مرتبط: راهنمای کامل پرداخت مالیات خودرو
گروه دوم: افراد با درآمد متوسط به بالا
تکالیف مالیاتی گروه دوم مودیان
- اسناد درآمدی فروش کالا و خدمات: فاکتورهای فروش، قراردادهای فروش، صورتحسابهای الکترونیکی
- اسناد خرید کالا و خدمات و دارایی: فاکتورهای خرید، قراردادهای خرید، مدارک خرید دارایی
- هزینههای انجام شده: رسیدهای پرداخت خرید مواد، رسید پرداخت خرید دارایی، رسید هزینههای تعمیرات و نگهداری دارایی، اجاره نامهها و رسید پرداخت اجاره ماهانه، رسیدهای پرداخت قبوض، هزینههای تبلیغات
- صورت درآمد: درآمدهای حاصل از فروش کالاو خدمات، برگشت از فروش، درآمد خالص
مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی گروه دوم
- مدارک هویتی و پرونده مالیاتی: کارت ملی و شناسنامه صاحب کسب و کار، شماره اقتصادی، کد پستی و نشانی محل فعالیت، پروانه کسب، گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی، اطلاعات و شماره پرونده، مدارک ثبت نام در سامانه مودیان
- مدارک درآمد: مدارک مربوط به درآمد باید قابل اثبات و رسیدگی باشند. این مدارک شامل: فاکتور های فروش کالا و خدمات، صورتحساب های فروش، قراردادهای فروش، رسیدهای دریافت وجه، فیشهای واریزی و حواله های بانکی، گردش حسابهای بانکی مرتبط با با فعالیت شغلی، اسناد مربوط به برگشت از فروش
- مدارک هزینهها: این مدارک هزینههای انجام شده برای فعالیت را اثبات میکنند که شامل: فاکتورهای خرید کالا، قراردادهای خرید کالا یا دریافت خدمات، رسیدهای پرداخت و فیش های واریزی، اسناد و حواله های پرداخت، پرداخت قبوض محل فعالیت، اجاره نامه محل فعالیت و رسیدهای پرداخت اجاره، هزینه های باربری
- اسناد بانکی: این اسناد مدارک دریافت و پرداختهای مالی فعالیت است که شامل : گردش حساب بانکی، صورتحساب بانکی، فیشهای واریزی، رسیدهای برداشت وجه، حواله های بانکی، اسناد انتقال وجه (کارت به کارت، پایا، ساتنا ، پل)، چکهای صادره و وارده، رسیدهای دستگاه کارتخوان
- اطلاعات حقوق و کارکنان: مدارک پرداخت حقوق کارکنان هم جزء مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه است که شامل: لیست حقوق کارکنان، قراردادهای استخدام، فیش های حقوقی، اسناد پرداخت حقوق، لیست بیمه کارکنان، لیست مالیات حقوق و رسید پرداخت های آن، سوابق حضور و غیاب کارکنان، مزایای کارکنان
- مدارک مالیات بر ارزش افزوده: این مدارک برای محاسبه، ثبت و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نگهداری می شوند که شامل: صورتحسابها و فاکتورهای رسمی خرید و فروش، اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده، رسیدها و اسناد پرداخت، گزارشهای خرید و فروش، اسناد اعتبار مالیاتی و گزارشهای سامانه مودیان
مقالات مرتبط: مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵
گروه سوم: صاحبان کسب و کارهای کوچک
مشاغل تازه تأسیس با کمتر از ۳ سال سابقه فعالیت
در نظام مالیاتی کشور ما، صرفا تازه تاسیس بودن ملاکی برای معافیت نیست، اما قانونهایی برای معافیت قائل شدهاند.
مشاغل از زمان تاسیس مشمول مالیات میشوند و باید پرونده مالیاتی تشکیل دهند، اظهارنامه مالیاتی تنظیم کنند و درآمدها و هزینههای خود را اعلام کنند.
اما برخی از مشاغل بنا به شرایطی، شامل معافیت میشوند. مانند: مشاغل تازه تاسیسی که فعالیت آنها در مناطق کمتر توسعه یافته باشد، مشاغل دانش بنیان و برخی معافیت های موضوع قانون مالیات های مستقیم
بنابراین مشاغلی هستند که هنوز گردش مالی آنها به طور کامل شکل نگرفته است، ولی با این وجود باید اظهارنامه مالیاتی تنظیم کنند، درآمدها و هزینههای خود را ثبت کنند و اسناد و مدارک خود را نگهداری کنند. در جمعبندی توضیحات باید گفت مشاغل تازه تاسیس معاف نیستند، اما ممکن است شرایط برای آن ها سادهتر باشد.
افرادی که درآمد آنها بر اساس اظهارنامه دو سال گذشته کمتر از ۱۵ میلیارد تومان باشد
اگر درآمد ابرازی مودی در طی دو سال گذشته کمتر از 15 میلیارد تومان باشد، در گروه سوم مودیان قرار میگیرد و بر اساس تکالیف و قانونهای گروه سوم باید اظهارنامه مالیاتی تنظیم کند.
تکالیف مالیاتی گروه سوم
این گروه ساده ترین تکالیف مالیاتی را دارند:
- ثبت و نگهداری اطلاعات درآمد و هزینه: مودیان گروه سوم مالیاتی موظف هستند مدارک مربوط به درآمدها و هزینههای خود را نگه داری کنند. مانند: ثبت درآمدهای حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات، ثبت هزینههای فعالیت، رسیدهای دریافت و پرداخت، قراردادهای اجاره و رسید پرداخت، لیست حقوق کارکنان و رسید پرداخت بیمه کارکنان.
- تسلیم اظهارنامه مالیاتی: به معنای ارائه اطلاعات درآمد، هزینهها در موعد مقرر به سازمان مالیاتی است.
- ارائه خلاصه وضعیت مالی: یعنی مودی باید خلاصهای از درآمدها، هزینهها، داراییها و بدهیهای خود را در قالب خلاصه وضعیت مالی برای تعیین مالیات و شفافیت مالی به سازمان مالیاتی ارائه دهد.
- رعایت مقررات سامانه مودیان: ثبت نام در سامانه در صورت مشمول بودن، صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی، رعایت قوانین و دستورالعملهای سازمان مالیاتی، نگهداری سوابق و اطلاعات ثبت شده
- مالیات حقوق: اگر مودی گروه سوم کارمند یا کارگری استخدام کرده باشد، باید اسناد مربوط به لیست حقوق کارکنان، محاسبه مالیات حقوق کارکنان، اسناد مربوط به بیمه و پرداخت مالیات حقوق را تحویل سازمان دهد.
مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی گروه سوم
- مدارک هویتی و پرونده مالیاتی: کارت ملی و شناسنامه صاحب فعالیت، کد اقتصادی (در صورت تخصیص)، شماره اقتصادی، پرونده مالیاتی، مجوز فعالیت، اطلاعات محل فعالیت و کد پستی محل.
- مدارک مربوط به درآمد: فاکتورهای فروش کالا و خدمات، صورتحساب های فروش، رسیدهای دریافت وجه، قراردادهای فروش، رسیدهای دستگاههای کارتخوان و درگاههای پرداخت.
- مدارک هزینه: فاکتور های خرید کالا، صورتحسابهای هزینه، رسیدها و اسناد بانکی پرداخت، قراردادهای خرید، پرداخت قبوض، اجاره نامهها و رسید پرداخت اجاره.
- اطلاعات بانکی: گردش حسابهای بانکی، فیشهای واریز و برداشت، چکهای دریافتی و صادره، رسیدهای دستگاه کارتخوان و درگاههای فروش اینترنتی.
مقالات مرتبط: آیا قانون مالیات مهریه تصویب شد؟
گروهبندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقوقی در ۱۴۰۵
آیا اشخاص حقوقی در قانون سازمان مالیاتی مانند اشخاص حقیقی دستهبندی میشوند؟ بله از نظر نوع شخصیت حقوقی که دارا می باشند، دسته بندی میشوند:
1. شرکتهای سهامی
2. شرکت تضامنی
3. شرکت نسبی
4. شرکت تعاونی
5. موسسات غیر انتفاعی
6. شرکت با مسئولیت محدود
نقش اینتا کد در گروهبندی مشاغل مالیاتی
در ابتدا به توضیح مختری از اینتا کد مالیاتی بپردازیم:
اینتا کد در سازمان مالیاتی معرف فعالیت ما هست، بدین صورت که در سازمان مالیاتی برای هر فعالیت یک کد جداگانه تعریف شده که بر اساس آن کد، سازمان مالیاتی مبلغ مالیات را تعیین میکند، پس در نتیجه اینتا کد معرف فعالیت ما در سازمان مالیاتی و تعیین کننده نرخ مالیات برای ما میباشد.
اینتا کد به تنهایی تعیین کننده گروه بندی فعالیتها نیست، اما در گروه بندی نقش مهمی دارد، زیرا با این کد نوع فعالیت مودی مشخص میگردد که در کدام یکی از دستههای فعالیت (تولیدی، بازرگانی، خدماتی) قرار دارد و در صورتی که مودی اسناد و مدارکی تحویل سازمان مالیاتی ندهد، ممیز مالیاتی بر اساس این کد میزان مالیات را مشخص میکند یا در بررسی بیشتر قرار میدهد.
چطور از گروه مالیاتی خود مطمئن شوید و تکالیفتان را بهموقع انجام دهید؟
برای اطلاع از گروه مالیاتی خود چند راه وجود دارد: مشاهده پرونده مالیاتی، مراجعه به سازمان امور مالیاتی، بررسی ابلاغیههای ارسالی توسط سازمان و بررسی معیارهای آیین نامه 95. همچنین میتوانید برای اطلاع از گروه بندی مالیاتی و تکالیف مالیاتی خود از طریق مشاوره با مشاور مالیاتی در تهران اقدام نمایید.
نتایج عدم پرداخت مالیات
پرداخت به موقع مالیات از مهمترین وظایف مودیان است در نتیجه عدم پرداخت در موعد مقرر که توسط سازمان اعلام گردیده است ممکن است منجر به جرائم قانونی، توقیف اموال، ممنوع الخروجی و اختلال در فعالیت های اقتصادی گردد.
چگونه از جرایم مالیاتی پیشگیری کنیم؟
با رعایت تمامی مقررات سازمان مالیاتی اعم از نگه داری اسناد، ثبت صحیح تمامی درآمدها و هزینه ها، ارسال اظهارنامه در زمان مقرر، پرداخت مالیات میتوانید از جرائم مالیاتی پیش گیری کنید. همچنین میتوانید به یک موسسه مالیاتی مراجعه کنید تا مشاوره شوید. مشاوره مالیاتی یک راه عالی برای جلوگیری از صدمات مالیاتی به شما میباشد.
لازم به ذکر است که مراجعه به موسسات مالیاتی تنها برای گرفتن مشاور مالیاتی نیست، شما میتوانید برای خدماتی مثل تنظیم اظهارنامه مالیاتی و یا لایحه نویسی مالیاتی نیز به این موسسات مراجعه کنید.
گروهبندی مشاغل مالیاتی چیست؟ 
