حقوق مشمول مالیات در سال 1403جزئیات و معافیت ها
حقوق مشمول مالیات شامل بخشهای مختلفی از درآمد شما مانند حقوق پایه، پاداشها و مزایا است. پس از کسر معافیتهای قانونی، این مبلغ برای محاسبه مالیات در نظر گرفته میشود. مالیات حقوق معمولاً بهصورت تصاعدی محاسبه میشود؛ به این معنا که با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز بیشتر میشود.
مالیات بیمه حقوق
در مورد مالیات بیمه، مزایای غیرنقدی مشمول بیمه نیستند. اما تمام مزایای نقدی، بهجز مواردی که سازمان تأمین اجتماعی اعلام کند، مشمول بیمه هستند. همچنین، هر پرداختی که بیش از یک بار در سال انجام شود، بهعنوان مزایای مستمر شناخته شده و مشمول بیمه میشود.
معافیتهای مالیاتی حقوق در سال 1403
بر اساس اعلام دولت، سقف معافیت سالانه مالیات بر حقوق در سال 1403 برابر با 144 میلیون تومان است. سایر معافیتها شامل:
- سنوات و خسارت اخراج
- حقوق ایام مرخصی استفادهنشده
- حقوق بازنشستگی و مستمری پرداختی به وراث
- هزینههای سفر و فوقالعاده مأموریت
- عیدی و پاداش آخر سال به میزان یکدوازدهم معافیت سالانه
- مزایای غیرنقدی به میزان دودوازدهم معافیت سالانه
سقف مالیات حقوق 1403
در سال 1403، کارگرانی با درآمد ماهانه تا 12 میلیون تومان، معافیت مالیاتی دارند. همچنین، سقف معافیت سالانه کارکنان دولت 1,440,000,000 تومان تعیین شده است. نرخ مالیات برای حقوق و مزایا، بسته به میزان درآمد، بهصورت پلهای محاسبه میشود.
برای اطلاعات بیشتر درباره جدول مالیات حقوق و موارد مشمول بیمه در سال 1403، میتوانید از خدمات مالیاتی دادیس استفاده کنید و امور مالیاتی خود را به تیم متخصص ما بسپارید.
جدول مالیات حقوق ماهیانه 1403
| پله | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 | 120,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 120,000,001 | 165,000,000 | 45,000,000 | ۱۰ % | 4,500,000 | 4,500,000 |
| سوم | 165,000,001 | 270,000,000 | 105,000,000 | ۱۵ % | 15,750,000 | 20,250,000 |
| چهارم | 270,000,001 | 400,000,000 | 130,000,000 | ۲۰ % | 26,000,000 | 46,250,000 |
| پنجم | 400,000,001 | بیشتر | – | 30 % | x | 46/250/000+x |
توجه داشته باشید که سقف مزایای مشمول بیمه در هر سال 7 برابر حداقل حقوق اعلام شده در همان سال است و در صورتی که میزان آن بیشتر باشد افراد از پرداخت بیمه معاف میشوند.
جدول مالیات حقوق سالیانه 1403
| ردیف | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 | 1,440,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 1,440,000,001 | 1,980,000,000 | 540,000,000 | ۱۰ % | 54,000,000 | 54,000,000 |
| سوم | 2,016,000,001 | 3,240,000,000 | 1,260,000,000 | ۱۵ % | 189,000,000 | 243,000,000 |
| چهارم | 3,312,000,001 | 4,800,000,000 | 1,560,000,000 | ۲۰ % | 312,000,000 | 555,000,000 |
| پنجم | 4,896,000,001 | بیشتر | x | 30 % | x | 555/000/000 + x |
- نسبت به مازاد 144 میلیون تومان تا سقف 201 میلیون تومان در سال، ۱۰ درصد مالیات (10%)
- نسبت به مازاد 201 میلیون تومان تا 331 میلیون تومان در سال، ۱۵ درصد مالیات (15%)
- نسبت به مازاد 331 تا 489 میلیون تومان در سال، ۲۰ درصد مالیات (20%)
- نسبت به مازاد 489 میلیون تومان به بالا در یک سال، ۳۰ درصد مالیات (30%)
نکته: سازمان مالیاتی بر اساس بخشنامه شماره 200/99/58 مورخ 99/8/14 وجوهی که بابت بن کارگری، حق مسکن، حق اولاد و سایر مزایای شاغل پرداخت میشود، از پرداخت مالیات معاف نموده بود؛ اما در پاسخ به این پرسش که آیا بن کارگری و حق مسکن در سال 1403 مشمول معافیت مالیاتی هستند؟ باید بگوییم: مطابق بند فوق از احکام بودجه 1403، موارد فوق اعم از حق شغل و حق شاغل و سایر موارد مذکور مشمول پرداخت مالیات هستند.
معافیت مالیات حقوق
- حقوق بازنشستگی، وظیفه، مستمری، پایان خدمت، خسارت اخراج، بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث، حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفادهنشده.
- هزینۀ سفر و فوقالعادۀ مسافرت مربوط به شغل.
- مسکن واگذارشده در محل کارگاه یا کارخانه برای اسکان کارگران و خانههای ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه به منظور استفادۀ کارگران.
- وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی، درمان و امثال آن.
- عیدی سالانه یا پاداش آخر سال رویهمرفته معادل یکدوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع مادۀ 84 قانون مالیات مستقیم.
- وجوهی که کارفرما بابت هزینۀ درمان کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها به طور مستقیم یا به وسیلۀ حقوقبگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
- مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دودوازدهم معافیت موضوع مادۀ 84 قانون مالیات مستقیم.
معافیت مهدکودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب و بن کالا
موضوع معافیت مهدکودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب، بن کالا و … در سال 87 و با بخشنامۀ 33553 مشمول مالیات شد. در دادنامۀ هیئت عمومی دیوان عدالت اداری به شمارۀ 601 در سال 89، کارکنان دولت در این موارد معاف از مالیات شدند و در ادامه در دادنامۀ 335 در سال 91 مجدداً این معافیت منوط به بخشنامۀ سال 87 لغو و از درجۀ اعتبار ساقط شد. در دادنامۀ 73 در تاریخ 98/12 با این رأی که بر مبنای مواد ۸۲ و ۸۳ قانون مالیاتهای مستقیم، اطلاق شخص حقیقی در خدمت شخص حقوقی دیگر، اعم از حقیقی و حقوقی شامل کلیۀ کارکنان، از جمله کارکنان بخش دولتی و غیردولتی (عمومی غیردولتی) و خصوصی است؛ بنابراین قید «کارکنان دولت» در سطر چهارم رأی شمارۀ ۶۰۱ ـ ۱۳۸۹/۱۲/۹ هیئت عمومی دیوان عدالت اداری مبتنی بر سهو قلم بوده و عبارت «کارکنان دولت» به «حقوقبگیران» اصلاح شده است.
در نهایت، سازمان امور مالیاتی در بخشنامۀ200/98/80 این رأی را قید کرد که وجوهی که بابت مهد کودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب و بن کالا در حدود متعارف یا ارائۀ اسناد و مدارک به کلیۀ کارکنان پرداخت میکند، از شمول حکم مواد 82 و 83 قانون مالیاتهای مستقیم خارج است و مشمول مالیات نیست. اما ایراد این رأی این بود که سه نقطه یا همان واژۀ «غیره» از بخشنامه حذف شده بود.
در سال 99، سازمان امور مالیاتی بخشنامهای را به شمارۀ 58/99/200 صادر کرد که تمام موارد بابت مهد کودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب، بن کالا و … (و غیره ) را در حدود متعارف معاف از مالیات کرد. طبق مادۀ 20 قانون دیوان عدالت اداری، اثر ابطال مصوبات از زمان صدور رأی هیئت عمومی است که این زمان مربوط به سال 87 میباشد. طبق مادۀ 242 ، ادارۀ امور مالیاتی موظف است در هر موردی که به علت اشتباه در محاسبه، مالیات اضافی دریافت شده است و همچنین در مواردی که مالیاتی طبق مقررات این قانون قابل استرداد باشد، وجه قابل استرداد را از محل وصولی جاری، ظرف یک ماه به مؤدی پرداخت کند.
سقف معافیت مالیات حقوق در سال 1403 چقدر است؟
8 پاسخ
سلام
اگر یک پرسنل 3 ماه کارکرد داشته باشه ، در مورد مالیات حقوق و عیدی و پاداش باید کل معافیت سالانه رو براش در نظر بگیریم یا معافیت هم به نسبت همون 3 ماه کارکرد لحاظ میشه؟؟
با سلام و عرض ادب بخدمت شما کاربر گرامی
طبق ماده 91 ق م م عیدی و پاداش سالیانه به طور کامل به ایشان تعلق میگیرد
سلام
آیا افرادی که دارای فرزند معلول میباشند از معافیت مالیاتی برخوردار خواهند بود؟
با سلام بخدمت شما کاربر محترم
بله طبق ماده 91 ماده 137 قانون مالیات مستقیم در صورتی که مبتنی بر اسناد و مدارک قابل اتکا باشد به عنوان هزینه های قابل قبول سازمان امور مالیاتی قرار میگیرد
سلام خسته نباشيد ، آيا بيمه ٧% سهم كارگر جز معافيت هاي ماليات حقوق هستش يا همچنان ٢/٧هستش؟ ممنون
سلام و عرض ادب بخدمت شما کاربر گرامی
با توجه به اینکه هزینه های قابل قبول اشخاص حقیقی یا حقوقی معاف از مالیاتی هستند ، بیمه نیز یک هزینه قابل اتکا برای سازمان امور مالیاتی می باشد اما علی رغم این استناد که قابل شکایت و احقاق حق می باشد اما برخورد مسئولین رسیدگی کننده مالیاتی بر محاسبه مالیات بدون در نظرگرفتن کسورات بیمه است
سلام و وقت بخير
ببخشيد از حقوق هاي ما ١٠% بخاطر كمك ب سيل زده ها كم كردن بعد آيا اين درسته ك همچنان ماليات اونو از حقوق دريافتي ما كم كردن يعني درواقع ما مالياتي رو داديم ك پولشو دريافت نكرديم؟!
آيا پرداخت به هلال احمر جزو معافيت هاي مالياتي نيست؟
با سلام و عرض ادب بخدمت شما کاربر گرامی
باید بررسی بفرمائید که کمک به سیل زدگان آیا از طریق درگاه مشخصی که مورد تائید سازمان امور مالیاتی بوده است ؟
و در صورت قابل استناد بودن شما با درخواست به سازمان امور مالیاتی میتوانید درخواست استرداد وجه پرداختی بابت مالیات از محل معافیت را بدهید
و کمک هلال احمر نیز جز هزینه های قابل قبول سازمان امور مالیاتی است یه این شرط که از درگاه بانکی که مورد تائید سازمان امور مالیاتی باشد این مبلغ پرداخت شده باشد